🧮Kalkulatorbanken

Goodwill-kalkulator

Regn ut goodwill ved kjøp av en virksomhet og få avskrivningsplan etter regnskapsloven og skatteloven.

Sist oppdatert

Det du betaler for virksomheten, inkl. kjøpsutgifter.

kr

Maskiner, lager, kundefordringer, varemerker og andre identifiserbare eiendeler.

kr

Gjeld og forpliktelser, til virkelig verdi.

kr

Er levetiden usikker, er grensen 10 år.

år

Goodwill

2 500 000 kr

50 % av kjøpesummen

Netto eiendeler

2 500 000 kr

Avskrivning per år (regnskap)

500 000 kr

Lineært over 5 år

ÅrAvskrivning (regnskap)Bokført verdiAvskrivning (skatt)Skattefordel
1500 000 kr2 000 000 kr500 000 kr110 000 kr
2500 000 kr1 500 000 kr400 000 kr88 000 kr
3500 000 kr1 000 000 kr320 000 kr70 400 kr
4500 000 kr500 000 kr256 000 kr56 320 kr
5500 000 kr0 kr204 800 kr45 056 kr

Skattemessig avskrivning gjelder når du kjøper virksomheten (eiendeler og gjeld), ikke når du kjøper aksjene. Saldoavskrivningen er 20 % av saldo og fradraget verdsettes til 22 %. Bare planperioden er tatt med.

Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

Goodwill oppstår når du kjøper en virksomhet og betaler mer enn verdien av det som står i balansen, regnet til virkelig verdi. Kalkulatoren finner goodwill som kjøpesum minus netto eiendeler, og setter opp en avskrivningsplan både regnskapsmessig og skattemessig. Beregningen følger regnskapsloven § 5-7 og skatteloven § 14-43. Det er en forenkling av det som skjer ved en virksomhetsoverdragelse, så bruk tallene som et grunnlag for samtalen med regnskapsfører eller revisor og ikke som en ferdig regnskapsføring.

Eksempel

Du kjøper en virksomhet for 5 000 000 kr. Eiendelene (maskiner, lager, fordringer og varemerke) er verdt 3 500 000 kr og du overtar gjeld på 1 000 000 kr. Netto eiendeler er dermed 2 500 000 kr, og goodwill er 2 500 000 kr, det vil si 50 % av det du betaler. Med 5 års levetid blir den regnskapsmessige avskrivningen 500 000 kr i året.

Regnskap mot skatt

Tabellen sammenligner de to reglene år for år. Skatten tillater 20 % av saldo, så fradraget er størst i år 1 og avtar deretter, mens regnskapet fører like store beløp hvert år.

ÅrRegnskapSkatt (saldo)Skattefordel
1500 000 kr500 000 kr110 000 kr
2500 000 kr400 000 kr88 000 kr
3500 000 kr320 000 kr70 400 kr
4500 000 kr256 000 kr56 320 kr
5500 000 kr204 800 kr45 056 kr

Effekten av levetiden

Valget av levetid bestemmer hvor mye resultatet belastes hvert år. Tabellen bruker samme goodwill på 2 500 000 kr.

LevetidAvskrivning per år
3 år833 333 kr
5 år500 000 kr
8 år312 500 kr
10 år250 000 kr

Aksjekjøp og virksomhetskjøp

Hvordan kjøpet er strukturert avgjør skattebehandlingen. Kjøper du eiendeler og gjeld direkte, kan forretningsverdien avskrives skattemessig. Kjøper du aksjene i selskapet, får du ikke fradrag, men goodwill kan likevel oppstå i konsernregnskapet. Goodwill som regnskapspost er heller ikke det samme som verdien av bedriften; se verdsettelseskalkulatoren for hva virksomheten kan være verdt. Skatteavskrivning på andre driftsmidler regner du ut med avskrivningskalkulatoren, og effekten på resultatet kan du følge i EBITDA-kalkulatoren, der avskrivningen på goodwill ligger under EBIT, ikke under EBITDA.

Kilder: Lovdata – regnskapsloven § 5-7 Goodwill, Lovdata – skatteloven § 14-43 Avskrivningssatser, Lovdata – skatteloven § 14-41 Avskrivningsgrupper

Ofte stilte spørsmål

Hva er goodwill?
Goodwill er det du betaler utover verdien av det som kan skilles ut og verdsettes i en virksomhet. Regnskapsloven § 5-7 definerer det som differansen mellom anskaffelseskost og virkelig verdi av identifiserbare eiendeler og gjeld. Det representerer for eksempel kundeforhold, omdømme, beliggenhet og innarbeidede rutiner som ikke er balanseført hver for seg.
Hvordan regner jeg ut goodwill?
Trekk virkelig verdi av gjelden fra virkelig verdi av eiendelene, og trekk resultatet fra kjøpesummen. Med kjøpesum 5 000 000 kr, eiendeler 3 500 000 kr og gjeld 1 000 000 kr er netto eiendeler 2 500 000 kr, og goodwill blir 2 500 000 kr.
Hvor lenge skal goodwill avskrives regnskapsmessig?
Over den økonomiske levetiden. Kan levetiden ikke anslås pålitelig, sier regnskapsloven § 5-7 at goodwill skal avskrives over maksimalt 10 år. En nedskriving av goodwill kan ikke reverseres senere, i motsetning til nedskriving av mange andre anleggsmidler.
Kan jeg få skattemessig fradrag for goodwill?
Ja, når du kjøper virksomheten (eiendeler og gjeld) og betaler for forretningsverdien. Ervervet forretningsverdi ligger i saldogruppe b og kan avskrives med inntil 20 % av saldo hvert år (skatteloven § 14-43). Kjøper du aksjene i selskapet, får du ikke skattemessig avskrivning på goodwill, og gevinst og tap på aksjene følger reglene for aksjer (fritaksmetoden for selskaper).
Hva om jeg betaler mindre enn verdien av eiendelene?
Da er differansen negativ, og det oppstår ingen goodwill. Kalkulatoren viser 0 og en advarsel. Kontroller først om eiendelene er verdsatt for høyt, eller om det er skjulte forpliktelser du ikke har tatt med, for eksempel garantiansvar eller utsatt skatt.
Er regnskapsavskrivningen og skatteavskrivningen lik?
Nei. Regnskapet bruker en plan over levetiden, gjerne lineær, mens skatten bruker saldometoden med en maksimal sats. Avviket gir midlertidige forskjeller som kan gi utsatt skatt i regnskapet, og det tar ikke kalkulatoren hensyn til.

Relaterte kalkulatorer

→Bedrift verdsettelse-kalkulator→Avskrivningskalkulator (saldoavskrivning)→EBITDA- og EBIT-kalkulator→Emisjonskalkulator

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.