🧮Kalkulatorbanken

Egen pensjonsordning for selvstendig næringsdrivende

Regn ut maks innskudd i egen pensjonsordning for selvstendig næringsdrivende, skattebesparelsen i år og hva sparingen kan gi i pensjon.

Sist oppdatert

Beregnet personinntekt fra næringen, før fradrag for pensjonsinnskudd.

kr

Maks 7 % av overskudd inntil 12 G (1 638 588 kr).

%
år

Gir beløp i dagens kroner. 2 % er en forsiktig forutsetning.

%

F.eks. egen pensjonskonto fra tidligere jobber.

kr

Minst 10 år og minst til fylte 77 år.

år

Årlig innskudd

49 000 kr

maks 49 000 kr

Skattebesparelse i år

18 032 kr

36,8 % av innskuddet

Koster deg etter skatt

30 968 kr

Kapital ved pensjon

1 569 485 kr

i dagens kroner

Utbetaling per måned

7 940 kr

i 20 år, før skatt

Sum innskudd

1 225 000 kr

avkastning 344 485 kr

Skatt på overskuddet uten pensjon: 221 237 kr. Med innskudd: 203 205 kr. Innskuddet må være betalt innen 31. mars året etter for å gi fradrag. Pensjonen skattes som pensjonsinntekt ved utbetaling. Forutsetter at overskuddet er din eneste inntekt — har du også lønn, er marginalskatten og dermed besparelsen normalt høyere.

Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

Som selvstendig næringsdrivende får du ikke obligatorisk tjenestepensjon (OTP) fra en arbeidsgiver. Du kan i stedet opprette en egen pensjonsordning (ofte kalt EPS) etter innskuddspensjonsloven § 2-3 annet ledd. Kalkulatoren viser hvor mye du kan sette inn, hvor mye du sparer i skatt i år, og hva sparingen kan gi i pensjon.

Regler for 2026

  • Maks innskudd: 7 % av beregnet personinntekt fra næringen, før fradrag for innskuddet, opp til 12 G (1 638 588 kr).
  • Innskuddet trekkes fra i næringsinntekten og reduserer både alminnelig inntekt og personinntekt.
  • Fradraget gis for innskudd som er betalt innen 31. mars året etter.
  • Premie for uføre- og etterlattedekning i ordningen gir fradrag i tillegg til 7 %-grensen.

Maks innskudd og skattebesparelse

OverskuddMaks innskuddSpart skattNetto kostnad
300 000 kr21 000 kr7 245 kr (34,5 %)13 755 kr
500 000 kr35 000 kr12 880 kr (36,8 %)22 120 kr
700 000 kr49 000 kr18 032 kr (36,8 %)30 968 kr
1 000 000 kr70 000 kr33 167 kr (47,4 %)36 833 kr
1 500 000 kr105 000 kr52 408 kr (49,9 %)52 592 kr
2 000 000 kr114 701 kr58 039 kr (50,6 %)56 662 kr

7 % innskudd, ENK uten annen inntekt, satser for 2026. Taket på 12 G er regnet med G per 1. mai 2026 (136 549 kr).

Ting å vite før du starter

Fordi innskuddet reduserer personinntekten, blir også den pensjonsgivende inntekten i folketrygden lavere. Det gir litt lavere opptjening av alderspensjon fra NAV og kan gi lavere sykepenger, særlig hvis overskuddet er lavt. Pensjonen fra ordningen skattes som pensjonsinntekt ved utbetaling. Fordelen ligger i at du får fradrag med høy marginalskatt mens du jobber, mens mange har lavere marginalskatt som pensjonister, og at avkastningen er skattefri underveis. Sammenlign kostnadene hos tilbyderne — forvaltningshonorar spiser av avkastningen over mange år.

Eksempel: konsulent med 700 000 kr i overskudd

En konsulent på 40 år setter av 7 % av et overskudd på 700 000 kr: 49 000 kr i året. Skatten går ned fra 221 237 kr til 203 205 kr, så innskuddet koster bare 30 968 kr etter skatt. Med 2 % årlig avkastning utover lønnsvekst i 27 år blir kapitalen 1 731 872 kr i dagens kroner, som gir om lag 11 145 kr i måneden før skatt i 15 år fra 67 år. Til sammenligning gir fullt IPS-sparebeløp på 25 000 kr en skattefordel på 5 500 kr.

Regn ut skatten i foretaket i ENK-skattekalkulatoren, sammenlign med IPS, se hva folketrygden gir i alderspensjon-kalkulatoren og hvor mye du mangler i pensjonsgap-kalkulatoren.

Kilder: Lovdata – innskuddspensjonsloven § 2-3 og § 7-4, Lovdata – skatteloven § 6-46 (fradrag og betalingsfrist), Skatteetaten – fradrag for pensjon, sykepenger og forsikring for næringsdrivende, NAV – grunnbeløpet (G)

Ofte stilte spørsmål

Hvor mye kan jeg spare i egen pensjonsordning som selvstendig næringsdrivende?
Inntil 7 % av beregnet personinntekt fra næringen (før fradrag for innskuddet), begrenset til 12 G. Med G = 136 549 kr er taket 1 638 588 kr i inntekt, altså maks 114 701 kr i året (innskuddspensjonsloven § 2-3 annet ledd).
Hvor mye sparer jeg i skatt?
Innskuddet er en kostnad i foretaket og reduserer både alminnelig inntekt og personinntekt. Skattebesparelsen blir derfor din marginalskatt: 22 % + 10,8 % trygdeavgift + trinnskatt. Med 700 000 kr i overskudd og 7 % innskudd sparer du 18 032 kr i skatt (36,8 % av innskuddet).
Hva er forskjellen på EPS og IPS?
IPS gir bare fradrag i alminnelig inntekt (22 %) og er begrenset til 25 000 kr i året — maks 5 500 kr i skattefordel. Innskudd i egen pensjonsordning gir fradrag også i personinntekten, og taket er høyere. Til gjengjeld skattes EPS-pensjonen som pensjonsinntekt med trygdeavgift og trinnskatt, mens IPS-utbetalinger bare skattes med 22 %.
Når må innskuddet betales?
Innskuddet gir fradrag for inntektsåret hvis det er betalt til pensjonsordningen innen 3 måneder etter årets utløp (skatteloven § 6-46 femte ledd) — altså innen 31. mars. Da kan du vente til du kjenner årets resultat før du bestemmer beløpet innenfor 7 %-grensen.
Hvem kan opprette egen pensjonsordning?
Foretak som ikke er store nok til å måtte ha ordinær tjenestepensjon (innskuddspensjonsloven § 2-3 første ledd), kan opprette ordning for selvstendig næringsdrivende, personlige deltakere i ANS/DA, ansatte eiere av aksjeselskap og frilansere. Ordningen opprettes hos en bank, et forsikringsselskap eller et fondsforvaltningsselskap.
Når kan pengene tas ut?
Tidligst fra 62 år. Utbetalingen skal vare minst til fylte 77 år og aldri kortere enn 10 år (innskuddspensjonsloven § 7-4). Pengene er bundet fram til da.

Relaterte kalkulatorer

→ENK-skattekalkulator→IPS-kalkulator→Innskuddspensjon-kalkulator→Pensjonsgap-kalkulator→Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.