🧮Kalkulatorbanken

Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak

Regn ut forskuddsskatt for enkeltpersonforetak i 2026: skatt på forventet overskudd, beløp per termin og betalingsfrister.

Sist oppdatert

Inntekter minus kostnader i enkeltpersonforetaket (næringsinntekt).

kr

Gjeldsrenter og andre fradrag i alminnelig inntekt.

kr

Forventet formuesskatt for året.

kr

Velg senere termin hvis du endrer forskuddsskatten midt i året.

Samlet skatt for året

184 437 kr

Per termin

46 109 kr

Marginalskatt

36,8 %

effektiv skatt 30,7 %

TerminFrist 2026Beløp
1.man. 16. mars *46 109 kr
2.man. 15. juni46 109 kr
3.tir. 15. september46 109 kr
4.tir. 15. desember46 109 kr

Skatt på overskuddet: 22 % av 485 460 kr (etter personfradrag) = 106 801 kr, trygdeavgift 10,8 % = 64 800 kr, trinnskatt 12 835 kr. * Fristen er flyttet fra helg eller helligdag til neste virkedag.

Beregningen forutsetter at overskuddet i foretaket er din eneste inntekt. Har du i tillegg lønn, trygd eller pensjon, blir forskuddsskatten på overskuddet høyere, fordi personfradraget og de laveste trinnskatt-trinnene allerede er brukt på den andre inntekten.

Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

Som selvstendig næringsdrivende med enkeltpersonforetak trekkes ikke skatten automatisk. Du betaler i stedet forskuddsskatt fire ganger i året, basert på overskuddet du forventer. Kalkulatoren regner ut årets skatt på overskuddet med satsene for 2026 og fordeler den på terminene med riktige frister.

Frister for forskuddsskatt 2026

TerminBetalingsfrist
1. terminmandag 16. mars 2026 (15. er helg/helligdag)
2. terminmandag 15. juni 2026
3. termintirsdag 15. september 2026
4. termintirsdag 15. desember 2026

Skattebetalingsloven § 10-20 og § 10-2. Er forskuddsskatten under 2 000 kr, betales alt 15. juni.

Hva forskuddsskatten dekker

Overskuddet i et enkeltpersonforetak er både alminnelig inntekt og personinntekt. Du betaler derfor 22 % skatt på alminnelig inntekt etter personfradraget på 114 540 kr, trygdeavgift med 10,8 % (mot 7,6 % for lønn) og trinnskatt. Det er ikke minstefradrag på næringsinntekt. Har du formue over bunnfradraget, kommer formuesskatten i tillegg. Fradrag som gjeldsrenter reduserer skatten med 22 % av fradraget. Merverdiavgift er noe annet og betales i egne terminer.

Når inntekten svinger

Skatteetaten fordeler normalt det forventede overskuddet likt på de fire kvartalene. Venter du at overskuddet i ett kvartal blir to tredjedeler eller mindre av det som er lagt inn, kan du endre fordelingen i skattekortet, slik at du betaler mindre i svake perioder og mer når inntekten kommer. Samlet forskuddsskatt for året blir den samme. Skatteetaten opplyser at forskuddsskatten for et enkeltpersonforetak vanligvis utgjør mellom 34 og 50 prosent av overskuddet, og anbefaler å sette av 40 prosent som tommelfingerregel. Kalkulatoren gir deg det konkrete tallet for ditt overskudd.

Forskuddsskatt per termin ved ulike overskudd

OverskuddSkatt for åretPer terminAndel
200 000 kr40 401 kr10 100 kr20,2 %
400 000 kr110 837 kr27 709 kr27,7 %
600 000 kr184 437 kr46 109 kr30,7 %
800 000 kr265 307 kr66 327 kr33,2 %
1 000 000 kr358 924 kr89 731 kr35,9 %
1 500 000 kr607 252 kr151 813 kr40,5 %

Uten andre fradrag, formue eller annen inntekt. Satser for 2026.

Eksempel: overskuddet blir høyere enn ventet

En frisør med eget foretak legger inn 480 000 kr i forventet overskudd. Det gir 140 277 kr i skatt, eller 35 069 kr per termin. I august ser hun at overskuddet blir 650 000 kr. Hun har betalt 70 138 kr for de to første terminene. Ny skatt for året er 202 837 kr, så resten, 132 698 kr, fordeles på september og desember med 66 349 kr hver. Hver ekstra krone i overskudd koster henne 36,8 % i skatt — det er lurt å sette av minst så mye av inntekter som kommer utover det du har meldt inn.

Se hele skatteberegningen i ENK-skattekalkulatoren, sjekk restskatt og rentetillegg, mva-terminer og hvilken timepris du trenger.

Kilder: Lovdata – skattebetalingsloven §§ 10-2, 10-20 og 11-5, Skatteetaten – forskuddsskatt for enkeltpersonforetak, Skatteetaten – satser for trygdeavgift, Skatteetaten – satser for trinnskatt

Ofte stilte spørsmål

Når skal forskuddsskatten betales i 2026?
Forskuddsskatt for personlige skattytere forfaller i fire like terminer 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember (skattebetalingsloven § 10-20). Faller fristen på helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag. I 2026 er fristene 16. mars, 15. juni, 15. september, 15. desember.
Hvor mye bør jeg betale i forskuddsskatt som ENK?
Hele den forventede skatten for året: 22 % skatt på alminnelig inntekt etter personfradraget, 10,8 % trygdeavgift og trinnskatt på overskuddet, pluss eventuell formuesskatt. Med 600 000 kr i overskudd blir det 184 437 kr for året, eller 46 109 kr per termin.
Hvordan endrer jeg forskuddsskatten?
Logg inn og endre forventet overskudd i skattekortet under «Næring». Du kan endre så ofte du vil, også etter at du har fått faktura. Den nye skatten fordeles på de gjenstående terminene. Svinger inntekten gjennom året, kan du også endre fordelingen av overskuddet mellom kvartalene.
Hva skjer hvis jeg har betalt for lite?
Du kan betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter inntektsåret. Da slipper du rentetillegg på restskatten (skattebetalingsloven § 11-5). Betaler du etter dette, får du restskatt med rentetillegg når skatteoppgjøret kommer.
Hva skjer hvis jeg ikke betaler en termin?
Skatteetaten opplyser at forskuddsskatten for hele året da forfaller. Kommer ikke betalingen innen syv dager etter fristen, får du varsel om tvangsinnkreving av resten av årets forskuddsskatt med 14 dagers frist, og forsinkelsesrenter kommer i tillegg.
Må jeg betale forskuddsskatt det første året med ENK?
Ja, hvis du får overskudd. Skatteetaten beregner forskuddsskatten ut fra skatteoppgjøret to år tilbake, så for nye foretak må du selv legge inn forventet overskudd i skattekortet. Har du også lønn eller trygd, dekker forskuddstrekket bare skatten på lønnen. Overskuddet kommer da på toppen og skattes med høyere marginalskatt enn kalkulatoren viser, fordi personfradraget og de laveste trinnene allerede er brukt opp.

Relaterte kalkulatorer

→ENK-skattekalkulator→Restskatt-kalkulator→MVA-termin kalkulator→Timepris-kalkulator

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.