Tilleggsskatt-kalkulator

Tilleggsskatt er en administrativ sanksjon skattemyndighetene kan ilegge når du har gitt uriktige eller ufullstendige opplysninger, eller latt være å gi opplysninger du plikter å gi, og feilen kan gi deg en skattefordel. Den kommer i tillegg til den skatten du uansett skal betale. Kalkulatoren regner ut tilleggsskatten etter reglene som gjelder for 2026, med sats, unntak og skjerpet tilleggsskatt.

Slik beregnes tilleggsskatt

Grunnlaget er skattefordelen, altså skatten som ble unndratt. Har du ikke oppgitt 120 000 kr i leieinntekt, er skattefordelen 22 % av beløpet, 26 400 kr. Vanlig tilleggsskatt er 20 % av dette, 5 280 kr. Du skal altså betale 26 400 kr i skatt og 5 280 kr i tilleggsskatt, til sammen 31 680 kr. Det du ikke oppga regnes som den øverste delen av inntekten din, slik at skatten på tillegget er marginalskatten din, se marginalskatt-kalkulatoren.

Når ilegges ikke tilleggsskatt

Forholdet kan være unnskyldelig, for eksempel ved sykdom eller svikt i systemer du ikke rådde over. Riktige og fullstendige opplysninger som er forhåndsutfylt i skattemeldingen gir ingen tilleggsskatt, og det samme gjelder åpenbare regne- og skrivefeil. Retter du feilen frivillig før kontrolltiltak er satt i verk, bortfaller den. Det gjør den også når tilleggsskatten for forholdet blir under 1 000 kr. I eksemplet over ville frivillig retting gitt 0 kr i tilleggsskatt og en samlet regning på 26 400 kr.

Skjerpet tilleggsskatt

Skjerpet tilleggsskatt kan ilegges når du forsettlig eller grovt uaktsomt har gitt uriktige eller ufullstendige opplysninger. Den kommer bare i tillegg til vanlig tilleggsskatt og er 20 % eller 40 % av skatten som er unndratt. Normalsatsen er 20 %, så samlet reaksjon blir 40 %. Den høyeste satsen er forbeholdt saker der unndragelsen er planlagt og systematisk, eller skjer over lengre tid, for eksempel ved fiktiv fakturering. Hvis 200 000 kr i lønn på toppen av 600 000 kr holdes utenfor over tid, er skattefordelen 74 470 kr. Med skjerpet tilleggsskatt på 40 % blir tilleggsskatten 44 682 kr, og regningen 119 152 kr.

Tilleggsskatt etter størrelsen på skattefordelen

Skjerpet 20 % og 40 % viser samlet tilleggsskatt: vanlig sats pluss skjerpet sats. Under 5 000 kr i skattefordel blir tilleggsskatten under bagatellgrensen og ilegges ikke.

Hva kalkulatoren ikke regner med

Kalkulatoren viser tilleggsskatten alene. Selve etterberegningen av skatten avhenger av hele skattesituasjonen din. Bruk restskatt-kalkulatoren og skattekalkulatoren for å anslå skatten, og mva-termin-kalkulatoren for mva. Rente på etterbetalt skatt, tvangsmulkt og straffesaker er ikke med, og heller ikke vurderingen av om forholdet er unnskyldelig. Den gjør skattekontoret ut fra alle opplysningene i saken. Har du fått et varsel om tilleggsskatt, kan du uttale deg og klage, og det kan lønne seg å få hjelp av en rådgiver.