🧮Kalkulatorbanken

ENK-skattekalkulator

Beregn skatt for enkeltpersonforetak (ENK) i 2026. Se netto etter skatt, effektiv skattesats og sammenligning med lønnsinntekt.

Sist oppdatert

Inntekter minus faktiske driftskostnader i foretaket

kr

Netto etter skatt

415 563 kr

Total skatt

184 437 kr

Effektiv skattesats

30,7 %

SkattekomponentBeløp
Alminnelig inntekt (etter personfradrag)485 460 kr
Inntektsskatt (22 % av alm. inntekt)106 801 kr
Trygdeavgift (10,8 % næringsinntekt)64 800 kr
Trinnskatt12 835 kr
Total skatt184 437 kr
Netto etter skatt415 563 kr

Sammenligning: ENK vs. ansatt ved samme bruttoinntekt

Netto som selvstendig næringsdrivende (ENK)415 563 kr
Netto som lønnsmottaker (for sammenligning)455 817 kr
ENK betaler mer i skatt40 254 kr kr ekstra
Marginalskatt: 36,8 % av neste krone du tjener. Eksempel: tjener du 1 000 kr ekstra, beholder du 632 kr kr.
Viktig: Beregningen er veiledende og basert på 2026-satser. Den forutsetter kun næringsinntekt og standardfradraget personfradrag. Faktisk skatt kan avvike ved andre inntekter, spesielle fradrag, ektefellefradrag, eller dersom du driver virksomhet gjennom aksjeselskap. Ikke skatteråd — konsulter en regnskapsfører.
Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

ENK-skattekalkulatoren viser nøyaktig skattebelastning for selvstendig næringsdrivende i 2026. Inntaster du overskudd fra foretaket ditt — det vil si inntekter minus faktiske driftskostnader — ser du hva som faktisk lander i lommen etter alle skatter og avgifter.

Slik beregnes ENK-skatten: Næringsinntekten er din personinntekt. Den gir grunnlag for tre skattetyper: (1) Alminnelig inntektsskatt — 22 % av næringsinntekten minus personfradraget (114 540 kr i 2026). (2) Trygdeavgift — 10,8 % av hele næringsinntekten. (3) Trinnskatt — progressive satser fra 1,7 % til 17,8 % basert på inntektsnivå, akkurat som for lønnsmottakere.

Eksempel — 600 000 kr næringsinntekt: Alminnelig inntekt: 600 000 − 114 540 kr = 485 460 kr. Inntektsskatt: 22 % = 106 801 kr. Trygdeavgift: 600 000 × 10,8 % = 64 800 kr. Trinnskatt (trinn 1+2): 12 835 kr. Total skatt: 184 437 kr. Netto: 415 563 kr. Effektiv skattesats: 30,7 %.

ENK vs. AS: For de fleste som tjener over 500 000 kr er det gunstigere å drive gjennom aksjeselskap (AS). AS-eiere betaler kun 22 % selskapsskatt på overskuddet, og kan velge å ta ut lønn eller utbytte på det tidspunktet som passer skattemessig. ENK har imidlertid lavere etablerings- og regnskapskostnader og er enklere for de som driver i det små.

Husk disse ENK-fordelene: Enkeltpersonforetak gir fulle sykepengerettigheter etter de vanlige reglene (med 16 dagers karantene), og næringsinntekten gir pensjonsopptjening i Folketrygden. Det er heller ingen krav til aksjekapital eller styremøter. For mange frilansere og konsulenter er ENK derfor det naturlige første steget.

Kalkulatoren tar ikke hensyn til foretaksmodellen (skjermingsfradrag for ENK), andre inntekter, ektefellefradrag, eller kommunalt skattetillegg. Tall er veiledende — ikke skatteråd. Konsulter en regnskapsfører for din konkrete situasjon.

Kilder: Skatteetaten – starte og drive bedrift, Skatteetaten – trygdeavgift

Ofte stilte spørsmål

Hva er forskjellen på ENK og AS i skatt?
I et ENK (enkeltpersonforetak) beskattes all næringsinntekt direkte som personinntekt — du betaler 22 % alminnelig inntektsskatt, 10,8 % trygdeavgift og trinnskatt. I et AS betaler selskapet 22 % selskapsskatt, og du betaler deretter skatt når du tar ut lønn eller utbytte. ENK er enklere å etablere, men gir høyere total skattebelastning for de fleste inntektsnivåer over 500 000 kr.
Hvorfor er trygdeavgiften høyere for ENK enn for ansatte?
Selvstendig næringsdrivende betaler 10,8 % trygdeavgift på næringsinntekt, mot 7,6 % for lønnsmottakere. Grunnen er at arbeidsgiver betaler arbeidsgiveravgift (14,1 %) for ansatte — en avgift ENK-eieren ikke betaler. Samlet sett er skattebelastningen på arbeidskraft noenlunde lik, men fordelingen er annerledes.
Gjelder minstefradraget for ENK?
Nei. Minstefradraget (46 % av inntekten, maks 95 700 kr i 2026) gjelder kun lønn og trygdeytelser — ikke næringsinntekt. ENK-eiere kan isteden trekke fra faktiske driftskostnader knyttet til virksomheten (husleie, utstyr, reiser osv.), men det automatiske minstefradraget er ikke tilgjengelig.
Hva er foretaksmodellen for ENK?
Foretaksmodellen gir ENK-eiere et skjermingsfradrag basert på investert kapital i foretaket, multiplisert med skjermingsrenten (3,6 % for inntektsåret 2025). Fradraget reduserer skattepliktig næringsinntekt og kan gi lavere effektiv skattesats. Kalkulatoren her inkluderer ikke foretaksmodellen da dette krever mer informasjon om innskutt kapital. Snakk med regnskapsfører om dette er aktuelt for deg.

Relaterte kalkulatorer

→Skattekalkulator→Lønn eller utbytte fra AS→AS resultat og skatt→Timepris-kalkulator

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.