BSU: slik fungerer boligsparing for ungdom

Slik fungerer BSU, fra konto til bolig

1. Åpne kontoen. Du kan bare ha én BSU-konto, og du kan som hovedregel ikke ha brukt ordningen før (FSFIN § 16-10-1). Ektefeller må ha hver sin konto. Loven har ingen nedre aldersgrense, men Skatteetaten fraråder å åpne kontoen før du fyller 17 år uten skattbar arbeidsinntekt, fordi fradraget ikke gir noe uten skatt å trekke fra.
2. Spar. Inntil 27 500 kr i året og 300 000 kr totalt. Du trenger ikke spare hvert år.
3. Få fradrag. 10 % av innskuddet trekkes fra skatten, til og med inntektsåret du fyller 33. Eier du bolig 31. desember, får du ikke fradrag det året.
4. Bruk pengene. Innskuddet skal dekke kjøp av egen bolig, påkostning eller vedlikehold, eller renter og avdrag på lån til boligen.
5. Fra året du fyller 34. Ingen nye fradrag. Renter som påløper fra og med dette året kan tas ut fritt, mens innskuddet og tidligere renter fortsatt skal brukes til bolig.

Alderskravet gjelder inntektsåret, ikke bursdagen. Fyller du 33 i 2026 (født i 1993), er 2026 siste år du får fradrag. Det følger av skatteloven § 16-10 første ledd. Vil du se hva sparingen blir på din alder og med din rente, bruker du BSU-kalkulatoren.

Grensene: 27 500 kr i året og 300 000 kr totalt

Innbetalt sparebeløp kan ikke overstige 27 500 kr per inntektsår, og samlet innbetalt beløp på kontoen kan ikke overstige 300 000 kr (skatteloven § 16-10 tredje ledd). Påløpte renter regnes ikke med i noen av grensene. Ligger du over, skal overskytende returneres.

I praksis er det ofte alderen, ikke taket, som setter grensen. Tabellen viser hva som skjer når du sparer det maksimale hvert år, avhengig av hvilken alder du starter i, med rente på 4 % som antakelse.

Du trenger 11 års sparing for å nå 300 000 kr, og siste innskudd blir da mindre enn 27 500 kr. Det rekker du bare hvis du starter som 23-åring eller yngre. Starter du senere, stopper alderen deg før beløpet gjør det, og fradraget blir tilsvarende mindre.

Slik regnes fradraget, og når det blir mindre enn 10 %

Fradraget er 10 % av innbetalt sparebeløp og trekkes fra skatten, ikke fra inntekten. Det er altså 2 750 kr i året ved fullt innskudd, før det begrenses av skatten din. Fradraget gis ikke med høyere beløp enn summen av inntektsskatt og trygdeavgift. Det som overskyter, forsvinner og kan ikke fremføres (§ 16-10 fjerde ledd).

Tabellen er regnet for lønnsinntekt uten andre fradrag. Fra en lønn på omtrent 110 700 kr er skatten stor nok til at hele fradraget på 2 750 kr kommer til nytte. Under det taper du en del av fradraget hvert år. Derfor kan det lønne seg å sette inn mindre mens inntekten er lav, og mer når den stiger.

Banken melder innskuddet til Skatteetaten, og fradraget gis på grunnlag av den meldingen (§ 16-10 femte ledd). Du trenger normalt ikke dokumentere noe selv, men du bør sjekke at beløpet stemmer i skatteoppgjøret.

Desember eller januar? Hvorfor tidspunktet betyr noe

Innskuddet må være betalt i inntektsåret for å gi fradrag for det året. Setter du inn i januar, gir det fradrag for neste år. Fradraget er likevel det samme uansett hvilken måned innskuddet kommer. Forskjellen ligger i renten.

Du får ikke ta igjen tapt fradrag fra tidligere år, fordi taket på 27 500 kr gjelder per inntektsår. Fyller du ikke opp ett år, er det årets fradrag som går tapt.

Bruk av pengene og hva som regnes som brudd

Innbetalt sparebeløp må brukes til å dekke kostnader ved å erverve, påkoste eller vedlikeholde egen bolig, altså boligen du bruker som fast bopel. Også renter og avdrag på lån til boligen, eller til en nødvendig aksje eller andel, regnes som kostnad til erverv (FSFIN § 16-10-4). Det er ikke noe krav om at det er første boligkjøp.

Hva som er brudd

• Uttak av innskudd eller renter til noe annet enn bolig.
• Overdragelse av kontoen, eller frivillig sikkerhetsstillelse.
• Spareandel som overstiger boligens kostpris. Den delen regnes som brudd.

Ved brudd får du et tillegg i fastsatt skatt for det året som tilsvarer fradragene du har fått tidligere (§ 16-10 sjette ledd). Sparer du med 20 000 kr i året fra du er 24 år til du er 33, og tar ut pengene til noe annet, blir tillegget 20 000 kr.

Noen uttak er ikke brudd: å ta ut årets innskudd senest 31. desember i inntektsåret, å ta ut renter som påløper etter året du fyller 33, og at gjenlevende ektefelle overtar kontoen (§ 16-10-5). Fra og med året du bruker sparemidlene, gis det ikke lenger fradrag, og du kan ikke sette inn nye beløp.

Bytte bank, BSU-lån og BSU mot vanlig sparing

Bytte bank

Du kan flytte kontoen til en annen bank. Den nye banken må da tilby deg BSU-lån på samme vilkår som andre. Flytter du til en spareinstitusjon som ikke er forpliktet til å tilby lån, faller utlånsplikten bort (FSFIN § 16-10-6). Renten varierer mellom bankene, så sammenlign før du velger. Hvor stor renteinntekten blir etter skatt, viser kalkulatoren for skatt på renteinntekt.

BSU-lån

Banken er forpliktet til å tilby deg et førsteprioritets boliglån på inntil 4 ganger det du har stående på BSU-kontoen, men innenfor 80 % av det laveste av kjøpesum og lånetakst. Plikten faller bort hvis du ikke kan dokumentere at du har økonomi til renter og avdrag, eller hvis du har brutt kontrakten. Hva banken ellers krever av egenkapital og betjeningsevne, står i guiden om boliglån, egenkapital og stresstest. Hvor mye du kan låne totalt, viser kalkulatoren for hvor mye du kan låne, og hvor mye egenkapital du bygger, viser egenkapitalkalkulatoren.

BSU mot vanlig sparing

Avkastningen i eksempelet er illustrativ og følger ikke den renten du får i en bestemt bank.