Kildeskatt på lønn-kalkulator

Kildeskatt på lønn (PAYE — pay as you earn) er en forenklet skatteordning for utenlandske arbeidstakere med kortere arbeidsopphold i Norge. Arbeidsgiveren trekker en fast sats på 25 % av all skattepliktig lønn og alle naturalytelser, og da er skatten ferdig. Du får ingen skattemelding og ingen skatteoppgjør. Prisen for enkelheten er at du ikke får noen fradrag — verken minstefradrag, personfradrag, reisefradrag eller rentefradrag (skatteloven § 20-2).

Satsen: 25 % eller 17,4 %

Satsen på 25 % er fastsatt i Stortingets skattevedtak og inkluderer trygdeavgift på 7,6 %. Skal du ikke betale trygdeavgift til Norge — for eksempel fordi du er medlem av trygden i et annet EØS-land og har A1-blankett — reduseres satsen tilsvarende, til 17,4 % i 2026.

Hvem kan være med

• Du er ikke skattemessig bosatt i Norge, eller det er ditt første år som bosatt.
• Arbeidsoppholdet er under 183 dager i løpet av 12 måneder eller under 270 dager i løpet av 36 måneder.
• Brutto arbeidsinntekt i Norge er høyst 725 050 kr i 2026.
• Du har ikke næringsinntekt i Norge, ytelser fra Nav (som sykepenger, dagpenger eller foreldrepenger) eller kapitalinntekt over 10 000 kr.

De fleste nye utenlandske arbeidstakere blir automatisk plassert i ordningen når de søker skattekort. Det er frivillig, og du kan melde deg ut og bli skattlagt etter vanlige regler.

Slik sammenligner kalkulatoren med vanlige regler

Etter vanlige regler får du minstefradrag på 46 % av lønnen og personfradrag på 114 540 kr. Er du i Norge bare en del av året, avkortes taket for minstefradraget (95 700 kr) og personfradraget etter antall hele eller påbegynte måneder (skatteloven §§ 6-32 og 15-4). Deretter betaler du 22 % av alminnelig inntekt, trygdeavgift og trinnskatt. Trinnskattgrensene avkortes ikke.

Eksempel: 45 000 kr i måneden i 6 måneder

• Lønn i Norge: 270 000 kr → kildeskatt 25 % = 67 500 kr (11 250 kr i måneden)
• Vanlige regler: minstefradrag 47 850 kr og personfradrag 57 270 kr gir alminnelig inntekt 164 880 kr og 22 % skatt 36 274 kr
• Trygdeavgift 20 520 kr og trinnskatt 746 kr → til sammen 57 540 kr
• Vanlige regler gir 9 960 kr lavere skatt, men krever skattemelding.

Kildeskatt eller vanlige regler — tabell

Tabellen viser hvor mye lavere skatten blir etter vanlige regler enn med kildeskatt (negativt tall: kildeskatt er billigst). Medlem av folketrygden, ingen andre fradrag.

«Over grensen»: inntekten er over 725 050 kr, og vanlige regler gjelder uansett. Et helt år med 725 050 kr gir 25,7 % skatt etter vanlige regler mot 25 % kildeskatt.

Når vanlige regler lønner seg

Jo lavere lønn og jo flere fradrag du har, desto mer taper du på den flate satsen. Har du kostnader til pendling, kost og losji borte fra hjemmet eller renter på lån, kan du bare få fradrag for dem etter vanlige regler. Sjekk reglene i pendlerfradrag-kalkulatoren, og se hele skatteberegningen for et helt år i skattekalkulatoren. Blir du værende i Norge og får vanlig skattekort, forklarer tabelltrekk-kalkulatoren hvordan trekket fungerer.