Momskompensasjon for frivillige organisasjoner

Frivillige organisasjoner er ikke registrert i Merverdiavgiftsregisteret for det meste av aktiviteten sin, og får derfor ikke fradrag for mva på det de kjøper. Momskompensasjonen skal dekke noe av dette. Ordningen styres av en forskrift som gjelder fra 1. januar 2026, og søknaden behandles av Lotteri- og stiftelsestilsynet. Kalkulatoren regner ut søknadsbeløpet i forenklet modell, og sammenligner med dokumentert modell hvis du vet hvor mye mva organisasjonen har betalt.

To søknadsmodeller

• Forenklet modell: utgangspunktet er de totale driftskostnadene i det reviderte årsregnskapet ett år tilbake, uten finansposter. Du trekker fra kostnader og virksomhet som ikke skal være med (§ 7). Har organisasjonen 7 000 000 kr eller mer i driftskostnader, skal du i tillegg gjøre særlige fradrag (§ 8). Søknadsbeløpet er 8 % av de første 7 000 000 kr og 6 % av grunnlaget over. Grunnlaget må være minst 100 000 kr.
• Dokumentert modell: du søker om den mva organisasjonen faktisk har betalt på varer og tjenester, etter de samme avgrensningene og egne fradrag (§ 9). Søknaden må ha en transaksjonsliste med konto, bilagsnummer, sats, bruttobeløp og mva for hver transaksjon. Søknadsbeløpet må være minst 7 000 kr.

Enkeltstående organisasjoner og sentralledd velger modell selv. Lokallag og regionledd søker gjennom sentralleddet og må bruke samme modell som det.

Hva skal trekkes fra?

Alle søkere skal holde utenfor blant annet bygging, påbygging og ombygging av bygg og anlegg, avskrivninger på bygg, prosjekter som får kompensasjon for idrettsanlegg, virksomhet som kommer en lukket krets eller næringsinteresser til gode, oppgaver det offentlige er pålagt, oppdrag kjøpt av det offentlige og økonomisk virksomhet der kompensasjon ville vært ulovlig statsstøtte (§ 7). Store organisasjoner i forenklet modell skal også trekke fra kostnader i utlandet, drift av bygg som leies ut, hele den mva-pliktige delen av virksomheten, overføringer til andre organisasjoner og mellom ledd, og kostnader som kompenseres etter loven for kommuner (§ 8).

Regneeksempel: enkeltstående forening

En forening som ikke er del av en landsomfattende organisasjon, og derfor velger modell selv, hadde 1 500 000 kr i driftskostnader i fjor. 200 000 kr gjelder ombygging av klubbhuset og holdes utenfor. Søknadsgrunnlaget blir 1 300 000 kr, og forenklet modell gir 8 % av det: 104 000 kr. Foreningen har betalt 130 000 kr i mva på kjøp som kan være med. Dokumentert modell gir da 130 000 kr, altså 26 000 kr mer, men krever mer arbeid med transaksjonslisten.

Regneeksempel: stor organisasjon

En organisasjon med 12 000 000 kr i driftskostnader trekker fra 1 000 000 kr etter § 7 og 2 000 000 kr i særlige fradrag etter § 8. Grunnlaget blir 9 000 000 kr. 8 % av 7 000 000 kr er 560 000 kr, og 6 % av resten er 120 000 kr. Søknadsbeløpet blir 680 000 kr før eventuell avkorting. Med over 7 000 000 kr i driftskostnader to år på rad trenger organisasjonen også revisorrapport fra statsautorisert revisor (§ 14).

Søknadsbeløp i forenklet modell

Før eventuell avkorting. Dokumentert modell gir mer hvis de faktiske mva-kostnadene er høyere enn tallet i midten.

Avkorting og utbetaling

Kompensasjonen er en ramme i statsbudsjettet, ikke en rettighet til full dekning. Er summen av godkjente søknader høyere enn bevilgningen, blir den prosentvise avkortingen lik for alle. For søknadsåret 2025 viser Lotteri- og stiftelsestilsynets tall 2,93 mrd. kr søkt og 2,87 mrd. kr tildelt. Utbetalingen kom i desember 2025 og januar 2026. Kjøper organisasjonen maskiner eller utstyr med 50 000 kr eller mer i mva, må tingen eies i 5 år. Selges den før, skal kompensasjonen betales tilbake (§ 17).

Driver organisasjonen også mva-pliktig virksomhet, for eksempel kiosk eller utleie av reklameplass, får den fradrag for mva i den delen gjennom mva-meldingen. Se mva-fradrag-kalkulatoren for fordeling av felleskostnader og mva-termin-kalkulatoren for registreringsgrensen på 140 000 kr for veldedige organisasjoner. Givere kan få skattefradrag for pengegaver til godkjente organisasjoner, se gavefradrag-kalkulatoren.