🧮Kalkulatorbanken

Underskudd til fremføring

Regn ut hvordan fremført underskudd brukes opp år for år og hva det sparer i skatt. Gjelder AS, enkeltpersonforetak og privatpersoner i 2026.

Sist oppdatert

Skattyter

Står i skattemeldingen fra forrige år.

kr

Alminnelig inntekt per år før fremført underskudd

kr

Bruk minus for underskudd.

kr
kr
kr
kr

Skattebesparelse

55 000 kr

Underskudd brukt

250 000 kr

Igjen etter år 5

0 kr

ÅrInnBruktNyttUtSkatt (22 %)Spart
10 kr0 kr250 000 kr250 000 kr0 kr0 kr
2250 000 kr120 000 kr0 kr130 000 kr0 kr26 400 kr
3130 000 kr130 000 kr0 kr0 kr11 000 kr28 600 kr
40 kr0 kr0 kr0 kr44 000 kr0 kr
50 kr0 kr0 kr0 kr55 000 kr0 kr

Regner med 22 % selskapsskatt alle år. Trygdeavgift og trinnskatt påvirkes ikke av fremført underskudd.

Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

Når fradragene dine er større enn inntektene, får du et underskudd. Det kan ofte fremføres og trekkes fra i overskudd i senere år. Kalkulatoren viser hvordan et fremført underskudd brukes opp år for år, og hvor mye skatt det sparer. Den regner med 22 % skatt på alminnelig inntekt, som er satsen for 2026.

Slik fungerer fremføring av underskudd

Først gis underskudd fra én inntektskilde fradrag i inntekt fra andre kilder samme år (skatteloven § 6-3 første ledd). Er det fortsatt underskudd igjen etter skattefastsettingen, kan det fremføres til fradrag i senere år etter § 14-6. Det finnes ingen tidsgrense, men underskudd fra tidligere år skal være trukket fra i sin helhet før underskudd fra et senere år kommer til. Fremført underskudd kommer alltid i tillegg til årets vanlige fradrag, og den delen som ikke kan brukes, flyttes til neste år.

Fradraget gis i alminnelig inntekt. Det betyr at det bare reduserer skatten på 22 %, og ikke trygdeavgift eller trinnskatt. For personer trekkes det fra før personfradraget på 114 540 kr. Er den alminnelige inntekten din under personfradraget, brukes underskuddet opp uten at det gir noen skattebesparelse. Det er derfor lurt å vurdere om underskuddet kan overføres til ektefellen (§ 6-3 tredje ledd) før det fremføres.

Regneeksempel: AS med underskudd det første året

Et AS får 300 000 kr i underskudd i år 1, deretter overskudd på 100 000 kr, 150 000 kr og 200 000 kr. I år 2 brukes 100 000 kr av underskuddet, slik at skatten blir 0 kr i stedet for 22 000 kr. Underskuddet er helt oppbrukt i år 4. Samlet sparer selskapet 66 000 kr i skatt. Saldo etter siste år er 0 kr.

Tabell: skattebesparelse etter størrelse på underskudd og overskudd

Besparelse i ett år, med underskudd fremført fra tidligere år og angitt alminnelig inntekt.

Fremført underskuddAS, 100 000 krAS, 250 000 krAS, 500 000 krPerson, 100 000 krPerson, 250 000 krPerson, 500 000 kr
50 000 kr11 000 kr11 000 kr11 000 kr0 kr11 000 kr11 000 kr
100 000 kr22 000 kr22 000 kr22 000 kr0 kr22 000 kr22 000 kr
250 000 kr22 000 kr55 000 kr55 000 kr0 kr29 801 kr55 000 kr
500 000 kr22 000 kr55 000 kr110 000 kr0 kr29 801 kr84 801 kr

Er underskuddet større enn overskuddet, brukes det bare så mye som finnes av overskudd i året. Resten står til neste år. Personer sparer mindre når inntekten er lav, siden personfradraget uansett gir null skatt.

Forutsetninger og begrensninger

Kalkulatoren forutsetter at du selv fyller ut alminnelig inntekt før fremført underskudd, og at satsen på 22 % er uendret alle år. Den tar ikke hensyn til skjermingsfradrag, akkord, konkurs, konsernbidrag eller skattebegrensning. Se også AS-skattekalkulatoren, ENK-skattekalkulatoren og rentefradrag-kalkulatoren. Beregningen er veiledende og ikke skatteråd.

Kilder: Skatteloven § 14-6 – fremføring av underskudd (Lovdata), Skatteloven § 6-3 – underskudd (Lovdata), Skatteetaten – alminnelig inntekt, Skatteetaten – personfradrag

Ofte stilte spørsmål

Hvor lenge kan jeg fremføre underskudd?
Uten tidsbegrensning. Skatteloven § 14-6 har ingen frist, så et underskudd kan ligge til du får overskudd å trekke det fra i. Det må likevel meldes inn hvert år slik at det står i skattemeldingen, ellers kan du miste oversikten.
Hvilket underskudd trekkes fra først?
Det eldste. Etter § 14-6 første ledd skal underskudd fra et tidligere år være trukket fra i sin helhet før du får fradrag for underskudd fra et senere år. Kalkulatoren viser samlet saldo, og rekkefølgen har derfor ingen betydning for beløpet.
Hva er skattebesparelsen av et fremført underskudd?
For AS og andre selskaper er det 22 % av underskuddet som brukes. For personer er det 22 % av den delen som gjør at inntekten kommer under skattbar grense, siden personfradraget på 114 540 kr uansett gir null skatt. Med 100 000 kr i fremført underskudd og 200 000 kr i alminnelig inntekt sparer en person 18 801 kr.
Reduserer fremført underskudd trygdeavgift og trinnskatt?
Nei. Underskuddet trekkes fra i alminnelig inntekt, der skattesatsen er 22 %. Trygdeavgift og trinnskatt beregnes av personinntekt, og den påvirkes ikke.
Kan jeg få underskudd fra i år trukket fra i ektefellens inntekt?
Ja. Dersom den ene ektefellens fradrag overstiger inntekten, overføres det udekkede beløpet til fradrag i den andre ektefellens inntekt (skatteloven § 6-3 tredje ledd). Først når begge er dekket, blir det et underskudd som kan fremføres (§ 6-3 fjerde ledd).
Er det noen begrensninger på fremføring?
Ja, i spesielle tilfeller. Ved akkord eller konkurs kan fradraget bli begrenset (§ 14-6 andre og tredje ledd), og retten til fradrag faller bort for den delen av underskuddet det er mottatt konsernbidrag for (femte ledd). Foreldrefradrag og særfradrag tas ikke med når underskudd til fremføring fastsettes.

Relaterte kalkulatorer

→AS resultat og skatt→ENK-skattekalkulator→Rentefradrag-kalkulator 2026→Skattekalkulator

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.