🧮Kalkulatorbanken

Utflyttingsskatt på aksjer (exit-skatt)

Anslå utflyttingsskatten på aksjer når du flytter fra Norge: bunnfradrag på 3 000 000 kr, 37,84 % skatt og 12 års betalingsutsettelse.

Sist oppdatert

Hva skjer?

Legg sammen gevinsten på alle aksjer, fond og aksjesparekonto med gevinst.

kr

Fradrag for tap gis bare ved flytting til et EØS-land.

kr
Hvor flytter du?

Utflyttingsskatt

1 135 200 kr

Skattepliktig gevinst

3 000 000 kr

Avdrag per år (1/12)

94 600 kr

Andel av netto gevinst

18,9 %

Skatten kan utsettes i 12 år mot sikkerhetsstillelse. Renter kommer i tillegg og er ikke med i beregningen.

Anslag med 37,84 % (22 % × 1,72). Skjermingsfradrag er ikke tatt med, så skatten kan bli lavere. Gjelder aksjer, aksjefond og aksjesparekonto.

Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

Flytter du fra Norge med aksjer, aksjefond eller aksjesparekonto med stor gevinst, kan du bli møtt med utflyttingsskatt. Det er skatt på gevinst du ennå ikke har realisert. Kalkulatoren anslår skatten etter reglene i skatteloven § 10-70 og viser hvordan betalingen kan spres over 12 år.

Slik virker utflyttingsskatten

Når skatteplikten til Norge opphører, eller du etter en skatteavtale skal anses bosatt i en annen stat, er gevinsten på aksjer og andeler skattepliktig som om du hadde solgt dagen før. Gevinsten er markedsverdien minus inngangsverdien. Hadde du aksjene da du flyttet til Norge, brukes markedsverdien på det tidspunktet som inngangsverdi, slik at bare verdiøkningen mens du var bosatt her beskattes. Ved utflytting gjelder skatteplikten bare den delen av samlet netto gevinst som overstiger 3 000 000 kr. Gevinsten skattlegges med 37,84 % (22,00 % × 1,72).

Utflyttingsskatt etter samlet gevinst

Samlet gevinstSkattepliktigSkatt1/12 per år
2 000 000 kr0 kr0 kr0 kr
3 000 000 kr0 kr0 kr0 kr
4 000 000 kr1 000 000 kr378 400 kr31 533 kr
5 000 000 kr2 000 000 kr756 800 kr63 067 kr
8 000 000 kr5 000 000 kr1 892 000 kr157 667 kr
12 000 000 kr9 000 000 kr3 405 600 kr283 800 kr
20 000 000 kr17 000 000 kr6 432 800 kr536 067 kr

Regneeksempel

Kari flytter til Sverige med aksjer og fond som har en samlet gevinst på 6 000 000 kr. Bunnfradraget på 3 000 000 kr trekkes fra, og 3 000 000 kr er skattepliktig. Skatten er 3 000 000 kr × 37,84 % = 1 135 200 kr. Velger hun å betale en tolvtedel i året, blir det 94 600 kr per år, i tillegg til renter. Har hun også 1 500 000 kr i tap på andre aksjer, trekkes det fra fordi Sverige er i EØS, og skatten faller til 567 600 kr.

Overføring til utlandet og unntak

Overfører du aksjer til noen som ikke er skattepliktig til Norge, for eksempel som gave, gjelder en annen terskel. Skatteplikten inntrer da for hele samlet netto gevinst når den overstiger 100 000 kr i inntektsåret. En overføring av gevinst på 250 000 kr gir 94 600 kr i skatt. Retten til utsettelse faller bort ved salg, ved overføring til andre og ved død, men arvinger kan overta plikten. Reglene er endret flere ganger de siste årene, så sjekk alltid gjeldende regler hos Skatteetaten før du flytter.

Hva kalkulatoren ikke dekker

Kalkulatoren tar ikke hensyn til skjermingsfradrag, renter på den utsatte skatten, skatteavtaler, boligsalg eller andre eiendeler som næringsformue. Se hvordan vanlig aksjegevinst beregnes i aksjegevinstkalkulatoren, og hva utbytte gir i utbytteskattkalkulatoren. Kildeskatt for dem som jobber i Norge er forklart i kildeskattkalkulatoren. Beregningen er veiledende og ikke skatteråd.

Kilder: Skatteloven § 10-70 – utflyttingsskatt på aksjer (Lovdata), Skatteetaten – faktor for oppjustering av gevinst og utbytte, Regjeringen – høringsnotat om endringer i utflyttingsskatten (2024)

Ofte stilte spørsmål

Hva er utflyttingsskatt (exit-skatt) på aksjer?
Når du slutter å være skattemessig bosatt i Norge, beskattes gevinsten på aksjer og fond som om du hadde solgt dem dagen før utflyttingen, selv om du beholder dem (skatteloven § 10-70). Skatten beregnes av differansen mellom markedsverdien og inngangsverdien.
Hvor mye må gevinsten være for at jeg skal betale?
Skatteplikten ved utflytting gjelder bare den delen av samlet netto gevinst som overstiger 3 000 000 kr. Er samlet gevinst 6 000 000 kr, er det 3 000 000 kr som beskattes, og skatten blir 1 135 200 kr. Bunnfradraget gjelder for utflyttinger fra 20. mars 2024, og tidligere var terskelen 500 000 kr.
Hvilken skattesats gjelder?
Gevinsten skattlegges som aksjegevinst: 22,00 % × oppjusteringsfaktor 1,72 = 37,84 %. Skjermingsfradrag kan komme til fradrag og gi lavere skatt enn kalkulatoren viser.
Kan jeg utsette betalingen?
Ja. Du kan få utsettelse i inntil 12 år, regnet fra utløpet av året skatten tidfestes til. Du kan velge å betale en tolvtedel hvert år eller hele beløpet når perioden er over. Det beregnes renter, og du må stille betryggende sikkerhet. Flytter du til et annet EØS-land, kreves sikkerhet bare hvis det er reell risiko for at kravet ikke kan inndrives. Med 1 135 200 kr i skatt er en tolvtedel 94 600 kr i året.
Får jeg fradrag for tap?
Bare hvis du flytter til et annet EØS-land, og da i samme utstrekning som gevinst er skattepliktig. Med 6 000 000 kr i gevinst og 1 500 000 kr i tap blir netto gevinst 4 500 000 kr, og skatten synker til 567 600 kr. Flytter du utenfor EØS, gis ikke tapsfradrag.
Hva skjer hvis jeg flytter tilbake til Norge?
Flytter du tilbake innen 12 år etter utgangen av utflyttingsåret, bortfaller utflyttingsskatten og renter for de aksjene du fortsatt eier. Flytter du tilbake senere og har gjort opp skatten, justeres inngangsverdien på aksjene. Utdelinger på aksjer med utsatt skatt gjør at retten til utsettelse bortfaller for utdelingen multiplisert med 0,7.

Relaterte kalkulatorer

→Aksjegevinst-skatt→Utbytteskatt-kalkulator→Kildeskatt på lønn-kalkulator→Skattekalkulator

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.