Utbytteskatt-kalkulator

Kalkulatoren viser hvor mye skatt du betaler på utbytte i 2026, og hvor mye du sitter igjen med. Den tar hensyn til hvem som eier aksjene: deg personlig, et holdingselskap eller en aksjesparekonto. For personlige aksjonærer trekker den fra skjermingsfradraget før skatten regnes ut.

Slik regnes skatten på utbytte

For personlige aksjonærer er utbytte skattepliktig inntekt etter skatteloven § 10-11. Først trekkes skjermingsfradraget fra (§ 10-12). Det som er igjen, ganges med oppjusteringsfaktoren 1,72 og skattlegges med 22 %. Det gir en effektiv sats på 37,84 %. Det spiller ingen rolle om utbyttet kommer fra et børsnotert selskap eller fra ditt eget AS. Lån fra eget AS til deg regnes også som utbytte.

Et aksjeselskap som mottar utbytte, bruker fritaksmetoden (§ 2-38). Bare 3 % av utbyttet tas med som inntekt, så skatten blir 0,66 %. Innenfor et konsern, der morselskapet eier mer enn 90 %, er utbyttet helt skattefritt. På en aksjesparekonto skattlegges ikke utbyttet før du tar ut mer enn du har satt inn.

Regneeksempel

Ola eier aksjer med kostpris 300 000 kr og får 200 000 kr i utbytte. Skjermingen er 300 000 kr × 3,6 % = 10 800 kr. Utbytte etter skjerming er 189 200 kr, og × 1,72 gir 325 424 kr i skattegrunnlag. Skatten blir 325 424 kr × 22 % = 71 593 kr, og Ola sitter igjen med 128 407 kr. Hadde aksjene vært eid av et holdingselskap, ville skatten vært 1 320 kr.

Skatt på 100 000 kr i utbytte etter eierform

Uten skjermingsfradrag.

Holdingselskap og aksjesparekonto gir lavere skatt nå, men pengene er bundet. Skatten på 37,84 % kommer når pengene tas ut til privat bruk. Om et holdingselskap lønner seg for deg, kan du regne på i holdingselskapkalkulatoren.

Utbytte etter skatt for personlig aksjonær

Utbytteskatten fra 2016 til 2026

Effektiv skatt på utbytte etter skjerming for personlige aksjonærer. Oppjusteringsfaktoren ble innført i 2016 og har økt flere ganger. I 2022 var faktoren 1,60 fram til 5. oktober og 1,72 etter det. Tabellen viser 1,60 for 2022.

Samlet skatt fra overskudd til utbytte

Har selskapet 1 000 000 kr i overskudd, betaler det 220 000 kr i selskapsskatt. Deles resten ut, blir utbytteskatten 295 152 kr, og du sitter igjen med 484 848 kr. Samlet skatt er 51,52 % før skjermingsfradrag. Vil du sammenligne med lønn, bruk kalkulatoren for lønn eller utbytte. Hvor mye selskapet har lov til å dele ut, ser du i kalkulatoren for utbyttegrunnlag, og hele skatteberegningen for skjermingen i skjermingsfradragkalkulatoren.

Kalkulatoren gjelder personer og selskaper som er skattemessig bosatt i Norge. Utenlandsk kildeskatt, utbytte fra verdipapirfond og aksjer i lavskatteland er ikke med. Beregningen er veiledende.