🧮Kalkulatorbanken

Skatt på arv – hva betaler du når du selger det du har arvet?

Arv er skattefritt å motta, men salg av arvet bolig, hytte eller aksjer kan gi skatt. Regn ut gevinsten med riktig inngangsverdi.

Sist oppdatert

Verdi på dødsfallstidspunktet, f.eks. fra takst.

kr

Kjøpesum, kjøpskostnader og påkostninger.

kr
kr

Megler, annonse, tilstandsrapport, kurtasje.

kr
kr

Inngangsverdi ved salg

5 000 000 kr

markedsverdi ved overtakelse

Gevinst

400 000 kr

Skatt ved salg

88 000 kr

Igjen etter skatt

312 000 kr

Fordi avdøde kunne solgt skattefritt, slipper du skatt på verdiøkningen fram til dødsfallet. Med avdødes inngangsverdi ville skatten vært 748 000 kr, altså 660 000 kr mer.

Veiledende beregning: Resultatene er forenklede og utgjør ikke juridisk rådgivning. Regelverket har unntak som kalkulatoren ikke fanger opp — få hjelp av en advokat før du tar viktige beslutninger.

Slik fungerer det

Arv er ikke skattepliktig for mottakeren, men den kan gi skatt den dagen du selger det du har arvet. Kalkulatoren viser skatten når du selger arvet bolig, hytte, aksjer eller annen fast eiendom, for dødsfall etter 1. januar 2014. Alt avhenger av hvilken inngangsverdi du har, og den bestemmes av om avdøde kunne solgt boligen skattefritt.

To regler for inngangsverdien

  • Kontinuitet (hovedregelen): du overtar avdødes inngangsverdi (kjøpesum, kjøpskostnader og påkostninger). Skatt betales av hele verdiøkningen når du selger. Gjelder aksjer, tomter, utleieboliger og bolig eller hytte der avdøde ikke kunne solgt skattefritt.
  • Markedsverdi (bolig og hytte): kunne avdøde solgt skattefritt på dødsfallstidspunktet, er inngangsverdien din antatt salgsverdi da du overtok. Du slipper skatt på verdiøkningen som skjedde før dødsfallet. For alminnelig gårds- og skogbruk settes inngangsverdien til 75 % av antatt salgsverdi.

Regneeksempel

Du arver en bolig verdt 5 000 000 kr. Avdøde kjøpte den for 2 000 000 kr og bodde der, så salget kunne vært skattefritt. Du leier den ut og selger senere for 5 500 000 kr med 100 000 kr i salgskostnader, uten selv å oppfylle botidskravet. Inngangsverdien din er 5 000 000 kr, gevinsten 400 000 kr og skatten 88 000 kr. Kunne ikke avdøde solgt skattefritt, hadde gevinsten vært 3 400 000 kr og skatten 748 000 kr. Bor du selv i boligen så lenge at du oppfyller vilkårene, er skatten 0 kr.

Skatt ved ulike salgssummer

Samme bolig som i eksempelet, uten at du selv oppfyller kravene til skattefritt salg.

SalgssumSkatt hvis avdøde kunne selge skattefrittSkatt hvis ikke (kontinuitet)
4 500 000 krTap, fradrag 132 000 kr528 000 kr
5 000 000 krTap, fradrag 22 000 kr638 000 kr
5 500 000 kr88 000 kr748 000 kr
6 000 000 kr198 000 kr858 000 kr
7 000 000 kr418 000 kr1 078 000 kr

Arvede aksjer

Aksjer følger alltid kontinuitet. Arver du aksjer med kostpris 150 000 kr og verdi 400 000 kr, og selger dem til samme pris, er gevinsten 250 000 kr og skatten 94 600 kr (1,72 × 22 % = 37,84 %), før eventuell ubenyttet skjerming.

Skal du regne på selve boligsalget, se skatt ved salg av bolig og skatt ved salg av hytte. Hvem som arver hva finner du i arvekalkulatoren, og aksjer regner du mer detaljert i aksjegevinstkalkulatoren. Arvinger etter loven slipper dokumentavgift ved skjøte etter arv.

Kilder: Lovdata – skatteloven § 9-7 (arv og gave, kontinuitet), Lovdata – skatteloven § 9-3 (skattefritak ved salg av bolig og fritidsbolig), Skatteetaten – Arveavgiften er avskaffet

Ofte stilte spørsmål

Må jeg betale skatt på arv?
Nei, du betaler ikke skatt eller avgift når du mottar arven. Arveavgiften ble avskaffet fra 1. januar 2014. Skatten kommer senere: selger du det du har arvet, kan verdiøkningen bli skattepliktig med 22 %, og arvede verdier kommer med i formuen din. Har du arvet penger, blir det ingen skatt av selve beløpet, men du skattlegges for renter og avkastning etter at du har fått dem.
Hva er kontinuitetsprinsippet?
Arvingen trer inn i avdødes skatteposisjoner, blant annet inngangsverdien (skatteloven § 9-7). Kjøpte avdøde aksjer for 100 000 kr som er verdt 400 000 kr når du arver dem, regnes din inngangsverdi som 100 000 kr. Selger du, skattlegges hele verdiøkningen, også den som kom mens avdøde eide aksjene. Det samme gjelder gave.
Hva er unntaket for arvet bolig og hytte?
Kunne avdøde solgt boligen eller hytta skattefritt på dødsfallstidspunktet, settes inngangsverdien din til antatt salgsverdi da du overtok (§ 9-7 femte ledd). For bolig betyr det at avdøde hadde eid den i mer enn ett år og bodd der minst ett av de to siste årene. For hytte kreves mer enn fem års eie og bruk i minst fem av de åtte siste årene. Verdiøkningen fram til dødsfallet er da skattefri for deg, men økning etter overtakelsen kan bli skattepliktig.
Kan jeg selge arvet bolig skattefritt?
Ja, hvis du selv oppfyller kravene i skatteloven § 9-3 når du selger: for bolig at du har eid den i mer enn ett år og brukt den som egen bolig i minst ett av de to siste årene. Bor du i den en periode, kan gevinsten bli skattefri selv om avdøde ikke kunne solgt skattefritt. Selger du raskt uten å ha bodd der, betaler du 22 % av gevinsten regnet fra den inngangsverdien som gjelder. Se skattekalkulatoren for boligsalg for detaljene.
Hva om jeg får tap når jeg selger arvet bolig?
Er salget skattepliktig, gir tapet fradrag i alminnelig inntekt med 22 % skatteverdi. Med markedsverdi da du overtok som inngangsverdi, får du altså bare fradrag for verdifallet etter overtakelsen. Er salget skattefritt, gir tapet ikke fradrag.
Hvordan skattlegges arvede aksjer?
Du overtar avdødes kostpris og ubenyttede skjermingsfradrag (§ 10-33). Ved salg oppjusteres gevinsten med 1,72 og skattlegges med 22 %, til sammen 37,84 % av gevinsten etter skjerming. Aksjer i aksjesparekonto skattlegges først ved uttak. Kostprisen til avdøde må dokumenteres, så be banken eller verdipapirsentralen om kostpris- og skjermingsoversikt.

Relaterte kalkulatorer

→Arvekalkulator→Skatt ved salg av bolig→Skatt ved salg av hytte og fritidsbolig→Gevinst/tap på aksjer→Skatt på gave – hva er skattefritt, og hva koster gaven?

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.