Optimal lønn fra AS

Denne kalkulatoren finner fordelingen mellom lønn og utbytte som gir mest penger til deg som eier. Den prøver alle lønnsnivåer fra 0 kr og opp til det overskuddet kan betale, i steg på 10 000 kr. For hvert nivå regnes arbeidsgiveravgift, eventuell OTP, selskapsskatt, skatt på lønn og utbytteskatt. I tillegg sjekkes punktene der skattesatsene endres, som grensene for trinnskatt. Da blir ikke optimum oversett selv om det ligger mellom to steg.

Vil du heller sammenligne én bestemt fordeling med alt som lønn og alt som utbytte, bruk kalkulatoren for lønn eller utbytte.

Hvorfor optimum havner på grenselønnen

Hver ekstra krone overskudd kan gå til lønn eller til utbytte. Som utbytte blir den til 0,485 kr, uansett nivå. Som lønn avhenger resultatet av marginalskatten din. Tabellen viser hva AS-et betaler for hver lønnskrone, og hva du sitter igjen med:

Sone I, 14,1 % arbeidsgiveravgift. Rødt betyr at utbytte (0,485 kr) gir mer.

Så lenge lønnskronen gir mer enn utbyttekronen, lønner det seg å øke lønnen. Det skjer helt til trinnskatten hopper til 16,8 % ved 980 100 kr. Over dette er utbytte billigst. Med 2 000 000 kr i overskudd blir optimal lønn 980 100 kr og utbyttet 687 731 kr. Det gir 1 110 957 kr netto, mot 969 696 kr med bare utbytte og 1 094 801 kr med bare lønn.

Grenselønn i hver sone

• Sone I (14,1 %): utbytte lønner seg over 980 100 kr
• Sone II (10,6 %): utbytte lønner seg over 980 100 kr
• Sone III (6,4 %): lønn gir alltid mest
• Sone IV (5,1 %): lønn gir alltid mest
• Sone V (0 %): lønn gir alltid mest

I sone III, IV og V er arbeidsgiveravgiften så lav at lønn gir mer netto enn utbytte selv med høyeste trinnskatt. Sone Ia og IVa har egne regler og er ikke med her. Se arbeidsgiveravgift-kalkulatoren for detaljer.

OTP og skjerming flytter optimum

Har AS-et obligatorisk tjenestepensjon, betaler selskapet minst 2 % av lønnen til pensjonssparing, pluss arbeidsgiveravgift av innskuddet. Det gjør lønn litt dyrere, men innskuddet er ditt. Med OTP blir optimal lønn 980 100 kr i eksempelet, og kontant netto 1 100 113 kr. I tillegg kommer 19 602 kr i pensjonssparing.

Skjermingsfradraget virker motsatt. Utbytte innenfor skjermingen er billigere enn lønn, så kalkulatoren setter av nok overskudd til å bruke hele fradraget. Med 1 000 000 kr i overskudd er det best å ta alt som lønn (876 424 kr) når du ikke har skjerming. Med 150 000 kr i skjerming synker optimal lønn til 707 881 kr, og netto øker fra 624 680 kr til 677 450 kr. Regn ut fradraget ditt med skjermingsfradrag-kalkulatoren. Skjermingsrenten for 2026 blir først kjent i januar 2027. Frem til da er renten for 2025 (3,6 %) et rimelig anslag.

Optimum er ikke alt

Kalkulatoren maksimerer kroner på konto i år. Lønn gir i tillegg pensjon og rett til sykepenger, foreldrepenger og dagpenger. I eksempelet med 2 000 000 kr gir optimal lønn 172 742 kr i årlig pensjonsopptjening. Alt som utbytte gir ingen opptjening og 141 261 kr mindre netto. Tar du 273 098 kr (2 G) i lønn og resten som utbytte, blir netto 1 056 330 kr og opptjeningen 49 431 kr. Har du behov for penger i AS-et, kan du også la deler av overskuddet stå. Utbytte skattes først det året det deles ut. Vil du se skatten på lønnen alene, bruk skattekalkulatoren. For skatten i selskapet, bruk AS-skatt-kalkulatoren. Tallene er veiledende og ikke skatteråd.