🧮Kalkulatorbanken

Rente på lån til eget AS: skatt for långiver

Regn ut skatten på renter du får av lån til eget aksjeselskap: vanlig kapitalinntektsskatt pluss ekstra skatt over skjermingsrenten, måned for måned.

Sist oppdatert

Lånesaldo i hele perioden. Endringer i saldoen må regnes månedlig hver for seg.

kr

Eksempelrente. Bruk renten i låneavtalen din.

%
Skjermingsrente for lån i 2026 (endre ved behov)

Fastsatt av Skattedirektoratet

%

Fastsatt av Skattedirektoratet

%

Fastsatt av Skattedirektoratet

%

Fastsatt av Skattedirektoratet

%

Fastsatt av Skattedirektoratet

%

Ikke fastsatt ennå. 3,8 % er siste kjente sats.

%

Samlet skatt på rentene

27 590 kr

34,5 % av rentene

Renter før skatt

80 000 kr

Renter etter skatt

52 410 kr

Vanlig skatt (kapitalinntekt)

17 600 kr

22,0 %

Ekstra skatt (§ 5-22)

9 990 kr

Ingen ekstra skatt ved rente under

4,36 %

til 4,87 % avhengig av måned

Veiledende. Bankinnskudd og enkelte omsatte gjeldsbrev er unntatt. Kalkulatoren forutsetter samme lånesaldo hver måned og at selskapet er omfattet av reglene (AS, ASA og likestilte). Ved flere lån til samme selskap legger du sammen saldoene.

Skatt på rentene per måned
01 0002 0003 000janmarmaijulsepnovdes

Skatt på rentene per måned
MånedVanlig skattEkstra skatt
jan1 467 kr896 kr
feb1 467 kr896 kr
mar1 467 kr896 kr
apr1 467 kr896 kr
mai1 467 kr896 kr
jun1 467 kr896 kr
jul1 467 kr769 kr
aug1 467 kr769 kr
sep1 467 kr769 kr
okt1 467 kr769 kr
nov1 467 kr769 kr
des1 467 kr769 kr
Beregning per måned
MånedRenterSkjermingsfradragTil ekstrabeskatningEkstra skatt
januar6 667 kr2 833 kr2 367 kr896 kr
februar6 667 kr2 833 kr2 367 kr896 kr
mars6 667 kr2 833 kr2 367 kr896 kr
april6 667 kr2 833 kr2 367 kr896 kr
mai6 667 kr2 833 kr2 367 kr896 kr
juni6 667 kr2 833 kr2 367 kr896 kr
juli6 667 kr3 167 kr2 033 kr769 kr
august6 667 kr3 167 kr2 033 kr769 kr
september6 667 kr3 167 kr2 033 kr769 kr
oktober6 667 kr3 167 kr2 033 kr769 kr
november6 667 kr3 167 kr2 033 kr769 kr
desember6 667 kr3 167 kr2 033 kr769 kr

Forutsetninger

  • Lånebeløp: 1 000 000 kr
  • Rente: 8 %
  • Periode: januar – desember

Kilde: Rente på lån til eget AS – Kalkulatorbanken.no Beregningen er veiledende.

Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

Låner du penger til ditt eget aksjeselskap, er renten du mottar kapitalinntekt som skattlegges med 22 %. Er renten høy nok, kommer det i tillegg en ekstra skatt etter skatteloven § 5-22. Regelen skal sørge for at en krone avkastning skattlegges likt, enten den kommer som rente på lån eller som utbytte på egenkapital. Kalkulatoren regner ut vanlig skatt, ekstra skatt og hva du sitter igjen med etter skatt, måned for måned.

Slik beregnes ekstra skatt

For hver kalendermåned trekker du fra skatten på alminnelig inntekt (22 % av rentene), og deretter et skjermingsfradrag. Skjermingsfradraget er lånesaldoen ganger skjermingsrenten delt på tolv. Det som er igjen, ganger 1,72, er ekstra skattepliktig inntekt, og den skattlegges med 22 %. Blir tallet negativt, er ekstra skatt null for måneden.

Skjermingsrente og rentegrenser 2026

Skjermingsrenten for lån fastsettes for to måneder om gangen. Tabellen viser satsene og hvilken avtalt rente som gir null i ekstra skatt.

PeriodeSkjermingsrenteRentegrense
Januar–februar3,4 %4,36 %
Mars–april3,4 %4,36 %
Mai–juni3,4 %4,36 %
Juli–august3,8 %4,87 %
September–oktober3,8 %4,87 %
November–desember (antatt)3,8 %4,87 %

Regneeksempel

Du har lånt 1 000 000 kr til selskapet med 8 % rente hele året. I januar er renten 6 667 kr. Fra det trekkes 1 467 kr i skatt og skjermingsfradraget 2 833 kr, og 2 367 kr blir igjen. Oppjustert med 1,72 er det 4 071 kr, med 896 kr i ekstra skatt. Over hele året er rentene 80 000 kr, vanlig skatt 17 600 kr og ekstra skatt 9 990 kr. Samlet skatt er 27 590 kr, 34,5 % av rentene, og du sitter igjen med 52 410 kr. Med 4 % rente ville den ekstra skatten vært 0 kr.

Skatt ved ulike renter på 1 000 000 kr

RenteRenterVanlig skattEkstra skattSamlet skattesats
3 %30 000 kr6 600 kr0 kr22,0 %
4 %40 000 kr8 800 kr0 kr22,0 %
5 %50 000 kr11 000 kr1 135 kr24,3 %
6 %60 000 kr13 200 kr4 087 kr28,8 %
8 %80 000 kr17 600 kr9 990 kr34,5 %
10 %100 000 kr22 000 kr15 893 kr37,9 %
12 %120 000 kr26 400 kr21 796 kr40,2 %

Beregnet med skjermingsrentene for 2026 og samme lånesaldo hver måned.

Rapportering og begrensninger

Selskapet skal gi skattemyndighetene opplysninger om lån og renter til personlige långivere, men Skattedirektoratet har bestemt at selskaper foreløpig ikke skal gi dem ukrevd. Du bør derfor selv holde oversikt over lånesaldo og renter per måned. Kalkulatoren viser skatten på rentene alene. Skal du vurdere andre måter å ta ut penger på, kan du bruke utbytte mot lønn og skjermingsfradrag på aksjer. Låner du derimot fra selskapet, er det aksjonærlån som gjelder. Renter på andre kapitalplasseringer finner du i renteinntekt-kalkulatoren. Beregningen er veiledende og ikke skatteråd.

Kilder: Skatteloven § 5-22 (Lovdata), Forskrift til skatteloven §§ 5-22-1 til 5-22-4 (Lovdata), Skatteetaten – skjermingsrente for ekstra skatt på lån, Skatte-ABC R-10-4 – ekstra skatt av renteinntekter (Skatteetaten)

Ofte stilte spørsmål

Hva er ekstra skatt på renter av lån til eget AS?
Har du som privatperson lånt penger til et aksjeselskap, betaler du vanlig skatt på rentene som kapitalinntekt (22 %). Er renten høyere enn en skjermingsrente, kommer det ekstra skatt på det overskytende, slik at avkastningen på lån og egenkapital skattlegges likt (skatteloven § 5-22). Den ekstra inntekten oppjusteres med 1,72, og det gir en samlet marginalskatt på 51,52 % på renten over skjermingen (22 % + 78 % × 37,84 %).
Hva er skjermingsrenten for lån i 2026?
Skattedirektoratet fastsetter den for to måneder om gangen. For 2026 er den 3,4 % for januar til juni og 3,8 % for juli til oktober. Satsen for november og desember er ikke fastsatt ennå, og kalkulatoren bruker 3,8 % som antakelse. Denne renten er ikke den samme som skjermingsrenten for aksjer, som fastsettes én gang i året.
Hvor høy rente kan jeg ta uten ekstra skatt?
Ekstra skatt kommer bare når renten etter 22 % skatt er høyere enn skjermingsrenten. Med skjermingsrente 3,4 % er grensen en rente på 4,36 %, og med 3,8 % er den 4,87 %. Ligger renten på eller under grensen, betaler du bare vanlig skatt, og skattemyndighetene skal heller ikke fastsette inntektstillegg fordi renten er lavere enn markedsrenten.
Gjelder reglene for bankinnskudd og for alle typer selskap?
Nei. Reglene gjelder renter på lån fra personlig skattyter til aksjeselskap, allmennaksjeselskap og likestilte selskap, tilsvarende utenlandske selskap og selskap med deltakerfastsetting. De gjelder ikke innskudd i bank, ikke renter på spareinnskudd i samvirkeforetak, og ikke visse mengdegjeldsbrev som omsettes i organiserte markeder innen seks måneder. Du trenger ikke være aksjonær i selskapet.
Kan jeg overføre ubrukt skjerming til andre måneder?
Nei. Beregningen gjøres hver måned, og ubenyttet skjerming i en måned der renten etter skatt er lavere enn skjermingen kan ikke brukes i andre måneder. Har du flere lån til samme selskap, legger du sammen både rentene og lånesaldoene. Har du lån til flere selskaper, beregnes hvert selskap for seg.
Er dette det samme som aksjonærlån?
Nei, det er motsatt retning. Aksjonærlån er når du som aksjonær låner penger fra selskapet, og lånet kan da skattlegges som utbytte. Her er det du som låner ut til selskapet og mottar rente. Se aksjonærlån-kalkulatoren for den andre siden.

Relaterte kalkulatorer

→Aksjonærlån-kalkulator→Skjermingsfradrag-kalkulator→Lønn eller utbytte fra AS→Skatt på renteinntekter – kalkulator→Holdingselskap-kalkulator

Flere kalkulatorer for bedrift

→Mva ved salg til utlandet→Foretaksstørrelse og plikter etter regnskapsloven→MVA-kalkulator→Dekningsbidrag-kalkulator→Arbeidsgiveravgift-kalkulator→Faktura-kalkulator

Se alle kalkulatorer i kategorien Bedrift →

Del av guiden: Starte firma: kalkulatorer for skatt, mva og lønn

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.