SkatteFUNN-kalkulator

SkatteFUNN er en skattefradragsordning for bedrifter som driver forskning og utvikling. Ordningen er hjemlet i skatteloven § 16-40 og gir 19 % av godkjente FoU-kostnader som fradrag i skatt og trygdeavgifter. Kalkulatoren regner ut kostnadsgrunnlaget etter forskriftens regler for timesats og timetak, og viser fradraget og eventuell utbetaling.

Slik beregnes kostnadene

Personalkostnader og indirekte kostnader regnes ut fra antall timer hver ansatt har brukt i prosjektet, multiplisert med en timesats. Timesatsen er 1,2 promille av avtalt årslønn, og den er begrenset til 700 kr per time. Antall timer per ansatt er begrenset til 1 850 per år. Faste naturalytelser regnes som del av årslønnen, mens bonus og overtidsbetaling ikke gjør det. Deltidsansattes lønn regnes om til heltid. I tillegg kommer innkjøpte FoU-tjenester og andre direkte kostnader som er fradragsberettiget.

Timesats etter årslønn

Fra en årslønn på omtrent 583 334 kr er timesatsen låst til 700 kr. Høyere lønn gir altså ikke mer fradrag per time.

Fradrag etter samlede kostnader

Regneeksempel

To utviklere jobber i et godkjent prosjekt. Den første har 600 000 kr i årslønn og 1 200 timer i prosjektet. 1,2 promille ville gitt 720 kr, men taket gjør at timesatsen blir 700 kr, og kostnaden er 840 000 kr. Den andre har 500 000 kr og 800 timer, med timesats 600 kr og kostnad 480 000 kr. Bedriften kjøper i tillegg FoU-tjenester for 300 000 kr. Kostnadsgrunnlaget er 1 620 000 kr, og fradraget er 307 800 kr (19 %).

Godkjenning, revisor og annen støtte

Fradraget krever at Forskningsrådet har godkjent prosjektet, og at kostnadene er attestert av revisor. Det gis ikke fradrag for alminnelige driftskostnader, for oppdragsforskning som selges videre, eller for eksperimentell produksjon og utprøving som kan brukes kommersielt. Får prosjektet annen offentlig støtte, kan fradraget bli redusert. Skal du vurdere andre kostnader ved å starte et foretak, kan kapitalbehovskalkulatoren hjelpe, og ENK eller AS sammenligner selskapsformene. Beregningen er veiledende og ikke skatteråd.