🧮Kalkulatorbanken

Skatt på valutagevinst

Regn ut skatt på valutagevinst: kursgevinst når du veksler valuta, og gevinst eller tap når du innfrir et valutalån. 22 % av nettogevinsten, med FIFU for lån.

Sist oppdatert

Hva har du gjort?

Kursene er NOK per 1 EUR. Eksempelverdiene under er bare eksempler, bruk bankens faktiske vekslingskurser.

Veksling 1

Skattepliktig valutagevinst

6 000 kr

Skatt (22 %)

1 320 kr

Alminnelig inntekt

Resultat etter skatt

4 680 kr

VekslingBeløpKursendringGevinst / tap
110 00011,2 → 11,86 000 kr

Forutsetninger

  • Valuta: EUR
  • Type: Vekslet valuta

Kilde: Skatt på valutagevinst – Kalkulatorbanken.no Beregningen er veiledende.

Forutsetninger og kilder
Skatt på valutagevinst (alminnelig inntekt)
22 %
KurserBruk faktisk vekslingskurs; ved betaling fra egen valutakonto brukes dagens midtkurs
Dine egne tall
Lån og gjeld etablert før 12. april 1991Sammenslåingsprinsippet gjelder der
Ikke med

Kilde: Skatte-ABC (gjeldende utgave) – valutagevinst/-tap. Satsene ble sist kontrollert mot kilden .

Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

Kjøper du euro, dollar eller andre valutaer og veksler dem tilbake til kroner, kan kursendringen gi en skattepliktig valutagevinst. Det samme gjelder lån i utenlandsk valuta: blir kronekursen svakere, koster det flere kroner å betale ned lånet, og det er et fradragsberettiget tap. Reglene står i skatteloven § 9-9 (skatteplikt) og § 9-4 (fradrag for tap) og gjelder for fordringer og gjeld utenfor virksomhet. Nettobeløpet av alle valutagevinster og -tap i året er alminnelig inntekt, skattlagt med 22 %. Det er ingen trygdeavgift og ingen skjerming. Kalkulatoren gir bare et anslag ut fra de kursene du selv legger inn, og den gir ikke råd om å handle valuta.

Slik regnes valutagevinsten

For valuta du eier (innskudd, kontanter) er gevinsten valutabeløpet × (kurs ved salg − kurs ved kjøp). For gjeld snur formelen: innfridd beløp × (kurs ved opptak − kurs ved innfrielse). Kursene er kroner per enhet utenlandsk valuta, og skal være den faktiske vekslingskursen. Betaler du et valutalån med valuta fra din egen innskuddskonto, bruker du dagens midtkurs fra banken eller Norges Bank. Alle beløp i skattemeldingen skal være i norske kroner, og kursene finnes hos Norges Bank.

Eksempel: kjøpt og vekslet tilbake

Du kjøpte 10 000 euro til kurs 11,2 og vekslet dem til kurs 11,8. Kursene er eksempler, ikke markedsdata. Gevinsten er 10 000 × (11,8 − 11,2) = 6 000 kr, og skatten 22 % = 1 320 kr. Tabellen viser hva samme kjøp gir ved andre salgskurser, og at et tap gir en skatteverdi.

Kurs ved salgGevinst / tapSkatt / skatteverdiEtter skatt
10,6−6 000 kr−1 320 kr−4 680 kr
11−2 000 kr−440 kr−1 560 kr
11,20 kr0 kr0 kr
11,53 000 kr660 kr2 340 kr
11,86 000 kr1 320 kr4 680 kr
12,210 000 kr2 200 kr7 800 kr
12,614 000 kr3 080 kr10 920 kr

Eksempel: valutalån med FIFU

Skatteetatens eksempel: et lån i USD trekkes opp med 100 000 til kurs 7,5, og senere økes det med 120 000 til kurs 9. Nedbetalingene i tabellen er hentet fra samme eksempel. Siste nedbetaling på 50 000 tas først fra resten av det første opptrekket og deretter fra det andre.

NedbetalingKursTatt fraGevinst / tap
20 000820 000 fra kurs 7,5−10 000 kr
20 000820 000 fra kurs 7,5−10 000 kr
30 0008,530 000 fra kurs 7,5−30 000 kr
50 0008,530 000 fra kurs 7,5, 20 000 fra kurs 9−20 000 kr
Sum−70 000 kr

Hva utløser skatt, og hva gjør ikke det?

SituasjonValutagevinst skattlegges?
Veksler valuta fra innskudd til kronerJa, kursforskjellen (§ 9-9)
Veksler mellom to utenlandske valutaerJa, det er en realisasjon selv uten kroner
Flytter valuta til konto i samme valutaNei, ikke realisasjon
Reisevaluta og kortbruk på ferieNei, personlig bruk (§ 9-3 første ledd b)
Innfrier valutalån helt eller delvisJa, gevinst eller fradragsberettiget tap
Kjøper aksjer eller fond i utenlandsk valuta, og eier demNei, kursendringen inngår i aksjegevinsten (sammenslåingsprinsippet)
Betaler for aksjer, fond eller andre gjenstander med valuta du allerede eierJa, valutaen er realisert når du betaler
Gjeld ettergitt fordi du ikke kan betaleNei, ikke realisasjon av valutagevinst
Fordring eller gjeld etablert før 12. april 1991Nei, sammenslåingsprinsippet gjelder

Hva kalkulatoren ikke dekker

Valuta i næringsvirksomhet har egne tidfestingsregler og er ikke med. Det samme gjelder valutaterminkontrakter, valutaswapper og CFD, som er egne formuesobjekter. For CFD og opsjoner, se skatt på børsopsjoner og CFD. Renter på valutainnskudd er en egen inntekt, se renteinntekt-kalkulatoren. Vil du bare regne om kroner til valuta med dagens kurs, bruk valutakalkulatoren, og for kryptovaluta finnes kryptoskatt-kalkulatoren.

Kilder: Lovdata – skatteloven kapittel 9 (§ 9-9 Valutagevinst, § 9-4 Fradragsrett for tap), Skatteetaten – Skatte-ABC (gjeldende utgave 2025/26): Valutagevinst/-tap (V-1), Skatteetaten – Valutagevinst og -tap ved lån i fremmed valuta, Skatteetaten – Omregning av utenlandsk valuta til norske kroner

Ofte stilte spørsmål

Er valutagevinst skattepliktig?
Ja, når du er privatperson og gevinsten kommer fra en fordring eller gjeld i utenlandsk valuta. Valutagevinst utenfor virksomhet regnes som inntekt etter skatteloven § 9-9, og valutatap er fradragsberettiget etter § 9-4. Gevinsten er alminnelig inntekt med 22 % skatt. Unntaket er utenlandske betalingsmidler til personlig bruk, for eksempel reisevaluta. Har du kjøpt 112 000 kr i euro og veksler tilbake til 118 000 kr, er gevinsten 6 000 kr og skatten 1 320 kr.
Når regnes valutagevinsten som realisert?
Først når du realiserer den. Kontanter og innskudd i utenlandsk valuta er realisert når du veksler dem om til en annen valuta (det er ikke noe krav at det skjer til kroner), bruker dem som betaling for en gjenstand eller betaler gjeld i samme valuta med dem. Å flytte pengene til en annen konto i samme valuta er ikke en realisasjon. En kursgevinst som bare står på papiret ved nyttår, skattlegges ikke. For valutalån er det hel eller delvis innfrielse som realiserer gevinst eller tap.
Hva regnes som personlig bruk?
Utenlandske betalingsmidler til personlig bruk, for eksempel kontanter eller kortbruk på reise i utlandet. Der er verken gevinst skattepliktig eller tap fradragsberettiget (skatteloven § 9-3 første ledd bokstav b). Valuta du har kjøpt for å spare eller tjene på kursen vil normalt ikke regnes som personlig bruk, selv om du senere bruker en del av pengene på reise. Kalkulatoren har en avkrysning som tar en veksling ut av beregningen.
Hvordan skattlegges aksjer og fond kjøpt i utenlandsk valuta?
Kursendringen mens du eier aksjen eller fondet er ikke en egen valutagevinst. Skatteetaten kaller det sammenslåingsprinsippet: valutaeffekten fra du kjøpte til du selger inngår i gevinst- eller tapsberegningen for selve aksjen eller fondet, og du regner ikke valutagevinst i tillegg. Bruk aksjegevinst-kalkulatoren med kjøps- og salgsverdi omregnet til kroner på hver dato. Betalte du derimot med valuta du allerede eide, for eksempel dollar på en valutakonto hos megler, er den valutaen realisert i det du betaler, og gevinst eller tap fra du ervervet dollarene skattlegges separat etter § 9-9. Salgssummen du beholder i dollar, starter en ny valutaposisjon med kursen på salgsdagen. Kalkulatoren her gjelder valutaen som sådan: innskudd, kontanter og lån.
Hvordan regnes gevinst på et valutalån med flere opptrekk?
Skatteetaten bruker FIFU: først inn, først ut. Kursen fra det eldste opptrekket brukes til summen av betalte avdrag er lik det opprinnelige beløpet, deretter neste opptrekk. Gevinst er innfridd beløp × (kurs ved opptak − kurs ved innfrielse), så et lån som blir dyrere å betale tilbake gir tap. I Skatteetatens eksempel gir de fire nedbetalingene i tabellen ovenfor et samlet valutatap på 70 000 kr. Beløp du bare trekker opp uten å nedbetale, gir verken gevinst eller tap.
Hvorfor telles ikke hele gevinsten på en fordring kjøpt under pålydende?
Gevinst på en vanlig fordring (som ikke er et mengdegjeldsbrev) er ikke skattepliktig utenfor virksomhet. Valutaelementet skattlegges likevel, og det er bare kursendringen på beløpet som inngår i både inngangs- og utgangsverdi som teller. Skatteetatens eksempel: en fordring på USD 100 kjøpes for USD 80 til kurs 8, og betales til kurs 10. Valutagevinsten regnes på USD 80: 80 × (10 − 8) = 160 kr. Det samme prinsippet gjelder gjeld.

Relaterte kalkulatorer

→Valutakalkulator→Aksjegevinst-skatt→Skatt på renteinntekter – kalkulator→Skatt på børsopsjoner (call og put) og CFD→Kryptoskatt-kalkulator

Flere kalkulatorer for sparing

→Fradrag for aksjeinnskudd i oppstartsselskap→Sparetrapp: fordel sparingen på BSU, IPS, ASK og fond→Sparekalkulator→BSU-kalkulator→Pensjonskalkulator – samlet pensjon→IPS-kalkulator

Se alle kalkulatorer i kategorien Sparing →

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.