🧮Kalkulatorbanken

Fradrag for aksjeinnskudd i oppstartsselskap

Regn ut skattefradraget for aksjeinnskudd i oppstartsselskap: opptil 1 million kroner per år i fradrag, minst 30 000 kroner per selskap og tre års binding.

Sist oppdatert

kr
kr
kr

Det må være nyutstedte aksjer (stiftelse eller kapitalforhøyelse). Minst 30 000 kr per selskap gir fradrag.

Året stiftelsen eller kapitalforhøyelsen registreres i Foretaksregisteret

Brukes i tabellen for salgsresultat

år

Skattebesparelse

66 000 kr

22,0 % av fradraget

Fradrag i alminnelig inntekt

300 000 kr

Netto kostnad etter fradrag

234 000 kr

av 300 000 kr investert

Bundet til og med

2029

Fri fra 2030

Du må beholde alle aksjene og ikke motta utbytte eller nedsetting av aksjekapital til og med 2029. Bryter du vilkårene, må hele fradraget føres tilbake.

Veiledende. Beregningen forutsetter at du har alminnelig inntekt å trekke fra, at selskapet oppfyller vilkårene og at du ikke har vært aksjonær eller ansatt der. Ingen investeringsråd: aksjer i oppstartsselskaper har høy risiko, og hele innskuddet kan tapes.

Resultat etter skatt hvis alle aksjene selges etter 5 år (uten utbytte)
SalgsverdiSalgssumSkatt på salgetResultat uten fradragResultat med fradrag
Verdiløs0 kr−113 520 kr−186 480 kr−120 480 kr
0,5 ganger innskuddet150 000 kr−56 760 kr−93 240 kr−27 240 kr
Samme verdi300 000 kr0 kr0 kr66 000 kr
2 ganger innskuddet600 000 kr91 561 kr208 439 kr274 439 kr
5 ganger innskuddet1 500 000 kr432 121 kr767 879 kr833 879 kr
10 ganger innskuddet3 000 000 kr999 721 kr1 700 279 kr1 766 279 kr

Forutsetninger

  • Samlet innskudd: 300 000 kr
  • Skattesats: 22,0 %
  • Registreringsår: 2026

Kilde: Fradrag for aksjeinnskudd i oppstartsselskap – Kalkulatorbanken.no Beregningen er veiledende.

Veiledende beregning: Resultatene er estimater og utgjør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Sjekk alltid med Skatteetaten, NAV eller en rådgiver for din konkrete situasjon.

Slik fungerer det

Skatteinsentivordningen gir private investorer fradrag i alminnelig inntekt når de kjøper nyutstedte aksjer i oppstartsselskaper (skatteloven § 6-53). Fradraget kommer i tillegg til at innskuddet regnes som aksjenes inngangsverdi, og det gjør investeringen billigere etter skatt. Kalkulatoren viser fradrag, skattebesparelse, hvor lenge du er bundet og hva salgsresultatet blir etter skatt for ulike utfall.

Hva du får i fradrag

Du kan trekke fra inntil 1 000 000 kr per år, og minst 30 000 kr må investeres i hvert selskap. Fradraget reduserer alminnelig inntekt og er verdt 22 %. Investerer du 300 000 kr, får du 300 000 kr i fradrag og 66 000 kr i lavere skatt, så netto kostnad blir 234 000 kr. Bor du i tiltakssonen, er besparelsen 55 500 kr. Investerer du 1 500 000 kr fordelt på to selskaper, gir bare de første 1 000 000 kr fradrag, og de resterende 500 000 kr gir ikke fradrag.

Vilkår for selskapet

  • Norsk aksjeselskap, ikke børsnotert, høyst 6 år gammelt medregnet stiftelsesåret.
  • Færre enn 25 årsverk, og driftsinntekter og balansesum under 40 mill. kr.
  • Lønnskostnad som gir grunnlag for arbeidsgiveravgift på minst 400 000 kr.
  • Ikke passiv kapitalforvaltning og ikke i økonomiske vanskeligheter.
  • Høyst 5 000 000 kr i fradragsberettigede innskudd per år.

Vilkår for deg og bindingstid

Du kan ikke ha vært aksjonær eller ansatt i selskapet, og du må beholde alle aksjene i 3 kalenderår etter registreringsåret uten å ta utbytte. Tabellen viser når du er fri.

Aksjene registreresBundet til og medFri fra
202620292030
202720302031
202820312032
202920322033
203020332034

Resultat etter skatt for 300 000 kr etter fem år

SalgssumSkatt på salgetUten fradragMed fradrag
0 kr−113 520 kr−186 480 kr−120 480 kr
300 000 kr0 kr0 kr66 000 kr
600 000 kr91 561 kr208 439 kr274 439 kr
1 500 000 kr432 121 kr767 879 kr833 879 kr

Gevinst skattlegges som aksjegevinst med 37,84 % etter skjerming (3,6 % per år, siste kjente sats). Negativ skatt betyr at tapet gir skattefradrag. Tallene forutsetter at du har skatt å bruke fradragene mot og at aksjene selges samlet etter fem år.

Slik bruker du kalkulatoren

Legg inn innskuddet i inntil tre selskaper og året aksjene registreres. Kalkulatoren viser hva som gir fradrag, og en tabell med resultatet etter skatt for ulike salgsverdier. Har du en emisjon å vurdere, kan du se hva den betyr for eierandelen i emisjonskalkulatoren. Skatten på en eventuell gevinst kan du beregne nærmere i aksjegevinst-kalkulatoren, og hvordan skjermingen bygger seg opp i skjermingsfradrag-kalkulatoren. Får du opsjoner i stedet for aksjer, se skatt på opsjoner. Kalkulatoren kontrollerer ikke om selskapet oppfyller vilkårene, og den er ikke en investeringsanbefaling.

Kilder: Skatteloven § 6-53 – aksjeinnskudd i oppstartsselskap (Lovdata), Skatteetaten – fradrag for investering i oppstartsselskap, Skatteetaten – oppjusteringsfaktor for aksjegevinst

Ofte stilte spørsmål

Hvor mye kan jeg få i skattefradrag for å investere i oppstartsselskap?
Du kan trekke aksjeinnskuddet fra i alminnelig inntekt med inntil 1 000 000 kr per år. Fradraget er verdt 22 %, altså opptil 220 000 kr i lavere skatt (18,5 % i tiltakssonen). Du må ha alminnelig inntekt å trekke fradraget fra for å få full verdi.
Hvor mye må jeg minst investere?
Innskuddet må være minst 30 000 kr i det enkelte selskapet. Investerer du for eksempel 20 000 kr i ett selskap og 100 000 kr i et annet, får du fradrag bare for de 100 000 kr. Selskapet kan selv ikke motta mer enn 5 000 000 kr i fradragsberettigede innskudd i året.
Hvilke selskaper gir fradrag?
Selskapet må være et norsk aksjeselskap som ikke er eldre enn 6 år medregnet stiftelsesåret og ikke børsnotert. Ved utgangen av året selskapet eller kapitalforhøyelsen registreres, må det ha færre enn 25 årsverk, driftsinntekter og balansesum under 40 mill. kr, og offentlige organer kan ikke kontrollere mer enn 24 %. Selskapet må også ha en lønnskostnad som gir grunnlag for arbeidsgiveravgift på minst 400 000 kr i registreringsåret eller året etter, ikke drive hovedsakelig passiv kapitalforvaltning og ikke være i økonomiske vanskeligheter.
Hva skjer hvis jeg selger aksjene for tidlig?
Du må beholde alle aksjene i minst 3 kalenderår etter utløpet av året aksjene ble registrert, og du eller dine nærstående kan ikke motta utbytte eller utdeling ved kapitalnedsetting i perioden. Investerer du i 2026, er du bundet til og med 2029. Brytes vilkårene, faller fradraget bort og hele skattefordelen føres tilbake. Du må selv rette skattemeldingen så snart du bryter vilkårene.
Kan jeg få fradrag hvis jeg allerede eier aksjer eller er ansatt i selskapet?
Nei. Du og dine nærstående kan ikke være eller ha vært aksjonærer eller ansatte i selskapet eller konsernet på investeringstidspunktet, og du kan ikke bli ansatt i selskapet i eiertiden. Styremedlemmer som ikke er ansatt, regnes ikke som ansatte. Ordningen gjelder nyutstedte aksjer i forbindelse med stiftelse eller kapitalforhøyelse, ikke aksjer du kjøper av andre.
Hvor mye kan jeg maksimalt tape etter skatt?
Fradraget kommer i tillegg til at innskuddet regnes som inngangsverdi. Blir aksjene verdiløse, gir tapet et fradrag i alminnelig inntekt på 37,84 % av tapet (oppjustert med 1,72). Sammen med fradraget på 22 % blir tapet etter skatt 120 480 kr av 300 000 kr, altså 40,2 %, forutsatt at du har skatt å bruke fradragene mot. Det er en beregning av regelverket, ikke en anbefaling om å investere.

Relaterte kalkulatorer

→Emisjonskalkulator→Gevinst/tap på aksjer→Skjermingsfradrag-kalkulator→Skatt på opsjoner – kalkulator for ansatteopsjoner→Marginalskatt-kalkulator

Flere kalkulatorer for sparing

→Sparetrapp: fordel sparingen på BSU, IPS, ASK og fond→Sparekalkulator→BSU-kalkulator→Pensjonskalkulator – samlet pensjon→Skatt på renteinntekter – kalkulator→Aksjegevinst-skatt

Se alle kalkulatorer i kategorien Sparing →

Del av guiden: Starte firma: kalkulatorer for skatt, mva og lønn

Alle beregninger skjer i nettleseren din — ingen data lagres eller sendes.